Договор займа учредителя - беспроцентно?

[razboynitca]

Здравствуйте! Нужна помощь! Учредитель ООО (является единственным) хочет внести займ по договору. Возможен ли займ фирме в размере 5 000 000 р. без начисления процентов в пользу учредителя или лучше с миним. но хоть какой то указать в договоре? и какие налоги и кому из этого следуют? по возможности кто нибудь дайте ссылку на пример составления договора займа от учредителя.
Спасибо

[sema]

да возможен.
займ от учредителя ничем не отличается от займа физика. / или юрика если он у вас юрик

[_Richard_]

Участник - физик или юрик?

Если займ безпроцентный, то посмотрите в НК ст. 250, п. 8 и 251, п.11, где устанавливается налог на прибыль на проценты. Бухгалтеры, кстати, лучше это знают.

По практике скажу, что лучше всего установить процент в размере ставки рефинансирование (кажется, 10% сейчас)

[sema]

_Richard_,
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС МО от 19.06.2007 N КА-А40/5440-07
В целях налогообложения прибыли "неуплаченная" сумма процентов не может рассматриваться в качестве дохода у заемщика, получившего беспроцентный заем. Ссылка налогового органа на п. 8 ст. 250 НК РФ является несостоятельной, поскольку пользование денежными средствами по договору займа без взимания займодавцем процентов ошибочно оценено налоговым органом как правоотношения по оказанию услуг.

251 статья в 11 то тут причем? займ у нас в уставняк что ли попадает по вашему?

По практике скажу, что лучше всего установить процент в размере ставки рефинансирование (кажется, 10% сейчас)

берд

[_Richard_]

в 251 ст. сказано "если", а не то, что передаваемое имущество является вкладом (долей).

что касается остального, то есть еще Постановление Президиума ВАС РФ от 3 августа 2004 г. N 3009/04, которое тоже говорит, что "неуплаченные" проценты не подлежат обложению налогом на прибыль.

Согласна, что в данном случае беспроцентный заем не влечет никаких налоговых последствий.

[sema]

251 ст. сказано "если", а не то, что передаваемое имущество является вкладом (долей).

что если????

Статья 251. Доходы, НЕ УЧИТЫВАЕМЫЕ при определении налоговой базы
1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:

[_Richard_]

11) в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно:
от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации;
от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) передающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) получающей организации;
от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица.


если заемщик владеет более 50% УК займодавца
если займодавец владеет более 50% УК заёмщика

Вот что "если".

Тут нет ни слова о том, что передаваемое имущество идёт в УК! В каком мнении Вы меня заподозрили.

Да, это статья про НЕ УЧИТЫВАЕМЫЕ. Поэтому и дала ссылку, т.к. займодавец 100% участник заёмщика в случае у razboynitca

[sema]

Если займ безпроцентный, то посмотрите в НК и 251, п.11, ГДЕ УСТАНАВЛИВАЕТСЯ НАЛОГ на прибыль на проценты.

Поэтому и дала ссылку

да неужели?

[B@lex]

11) в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно:

Статья 423. Возмездный и безвозмездный договоры
2. Безвозмездным признается договор, по которому одна сторона обязуется предоставить что-либо другой стороне без получения от нее платы или иного встречного предоставления.