Взаимозачет при УСН

[Наталья-Т]

У нас УСН 6%, делаем взаимозачет с фирмой, находящийся на обычной системе. Никаких сложностей для нас нет?
НДС никто никому пересылать не должен?

[Cooler]

Не должны, просто делаете взаимозачет без НДС.

[Наталья-Т]

Cooler - спасибо!

[LegO NSK]

Не должны, просто делаете взаимозачет без НДС.

В смысле, Наталья без НДС, а фирма - с НДС

[Cooler]

а фирма - с НДС

Вот как раз в таком случае Ваши коллеги требуют от спецрежимника перечислять НДС.

На мой взгляд - абсолютно неправомерно.

[LegO NSK]

Куда перечислять, когда и зачем?

[Cooler]

Куда перечислять

Дык, контрагенту.

когда

При взаимозачете, вестимо.

зачем?

Ну, поскольку вычетом по НДС для участника взаимозачета , который на ОСН, тут не пахнет - в нем ему не откажут. А именно это главная страшился для ОСНщиков.

Но в одном из обсуждений была высказана вот какая мысль: если ОСНщик выделяет НДС в акте взаимозачета, а упрощенец, само собой, нет - то у последнего без перечисления налога (контрагенту) якобы нет оснований считать этот налог оплаченным - то есть, принимать к расходам.

ИМХО, бред, но лично я не исключаю, что каверзная фискальная мысль может скакнуть как раз в этом направлении.

А Вы?

[Искорка]

Но в одном из обсуждений была высказана вот какая мысль: если ОСНщик выделяет НДС в акте взаимозачета, а упрощенец, само собой, нет - то у последнего без перечисления налога (контрагенту) якобы нет оснований считать этот налог оплаченным - то есть, принимать к расходам.

Наталья-Т это не грозит, у нее УСН6.

ИМХО, бред, но лично я не исключаю, что каверзная фискальная мысль может скакнуть как раз в этом направлении.

Уже скачет. При проверке требовали предоставить сч/фактуры поставщиков с НДС на расходы по Книге ДиР (УСН15).

[LegO NSK]

ИМХО, бред, но лично я не исключаю, что каверзная фискальная мысль может скакнуть как раз в этом направлении.

А Вы?

Не исключаю, что каверзная? Или мысль?

[LegO NSK]

При проверке требовали предоставить сч/фактуры поставщиков с НДС на расходы по Книге ДиР (УСН15).

И что Вы видите нелепого в данном требовании?

[Над.К]

Хм, счет-фактура для чего нужна? Для подтверждения расходов при УСН? А мне всегда казалось, что

1. Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном настоящей главой.

И более ни за чем. Вряд ли Искорка принимала налог к вычету, поскольку вычитать неоткуда

[LegO NSK]

Над.К, ну неужто я не в курсе о назначении с/ф ?

Кроме своей основной цели он ещё может и подтверждать расходы.

Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей
(утв. приказом Минфина РФ и МНС РФ от 13 августа 2002 г. N 86н/БГ-3-04/430)

п.9 .... При оформлении любой хозяйственной операции по приобретению товара к накладной на отпуск товара или другому документу, в котором фиксируется отпуск товаров, как то: товарному чеку, счету-фактуре, договору, торгово-закупочному акту должен прилагаться документ, подтверждающий факт оплаты товара, а именно: кассовый чек или квитанция к приходному кассовому ордеру или платежное поручение с отметкой банка об исполнении или документ строгой отчетности, свидетельствующий о фактически произведенных расходах.

Из практики - товар бывает куплен у ИПшника, который выдает только счет-фактуру (без ТОРГ-12, которую он выписывать не обязан). И что, расходы из-за этого не давать?

Кроме того, мысля формально, счет-фактура нужна для УСН по следующей причине:

Статья 346.16. Порядок определения расходов
1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
...
8) суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с настоящей статьей и статьей 346.17 настоящего Кодекса;

[Над.К]

LegO NSK, для включения в расходы НДС достаточно документов с НДС (накладной, акта выполненных работ)

Из практики - товар бывает куплен у ИПшника, который выдает только счет-фактуру (без ТОРГ-12, которую он выписывать не обязан). И что, расходы из-за этого не давать?

Выписывать ТОРГ-12 не обязан. Но бумажка, по которой товар передается должна быть какая-то? Иначе как доказать факт передачи товара? Счет-фактура таким документом не является. Ну, если только на ней взять подпись покупателя, типа "товар получен". А то ведь покупатель потом придет и скажет, что ничего не получал
Кстати, если мыслить формально, то в ст.346.16 и 346.17 нет ни слова о том, что нужна счет-фактура