А/м по договору лизинга на балансе лизингопулучателя.
Правильно лия понимаю, в н/у лизиговые платежи (за минус аммортизации) должны признаваться равномерно?
А/м по договору лизинга на балансе лизингопулучателя.
Правильно лия понимаю, в н/у лизиговые платежи (за минус аммортизации) должны признаваться равномерно?
Поправлюсь, я имела ввиду учет у лизингополучателя
Нашла.
Текущие расходы по договору лизинга составляют лизинговые платежи. Согласно пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ лизингополучатель отражает в налоговом учете (методом начисления) лизинговые платежи в последний день отчетного (налогового) периода или на дату расчетов в соответствии с условиями заключенного договора, то есть по графику лизинговых платежей. Поскольку лизингополучатель начисляет также амортизацию, Налоговым кодексом установлено особое правило признания лизинговых платежей в составе расходов: лизинговые платежи принимаются за вычетом сумм начисленной амортизации (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Другими словами, в налоговом учете предполагается, что на расходы будут отнесены суммы в пределах уплаченных лизинговых платежей. Таким образом, начисление амортизации лизингополучателем фактически не должно влиять на налоговую базу по налогу на прибыль.
Однако если графиком лизинговых платежей предусмотрена неравномерная их уплата (например, методом "уменьшающихся платежей"), может возникнуть ситуация, когда лизинговые платежи окажутся меньше начисленных амортизационных отчислений, то есть искомая разница станет отрицательной. Как организовать налоговый учет? Ответ дает Письмо Минфина России от 29.03.2006 N 03-03-04/1/305, согласно которому, если сумма лизингового платежа меньше суммы начисленной амортизации, лизинговый платеж в составе расходов не учитывается.
При этом Минфин не пояснил, как отражать лизинговые платежи и амортизацию, если их совокупная сумма, признанная в налоговом учете, превысит общую сумму договора лизинга - сумму фактических затрат лизингополучателя по этому договору. Казалось бы, поскольку специальных правил на этот счет не установлено, налогоплательщикам не стоит и переживать по этому поводу. В свою очередь, нельзя забывать об абз. 4 п. 5 ст. 252 НК РФ: суммы, отраженные в составе расходов налогоплательщиков, не подлежат повторному включению в состав его расходов. В связи с этим признание в составе расходов сумм амортизации, превышающих в совокупности с уже признанными ранее лизинговыми платежами общую сумму договора лизинга, неправомерно.
Помогите разобраться на примере
Например:
1мес. лиз.платеж 500 аммортиз н/у 300
2мес. лиз. платеж 400 аммортиз н/у 300
3мес лиз. платеж 100 аммортиз н/у 300
Получается в расходы включаем
1 мес. (300 амм.+200 проч.расх ст.164)=500
2 мес. (300 амм. + 100 проч.расх ст.164)=400
3 мес. могу поставить только 100, а что делать с аммортизацей оставшейся 200???? Компьютер автоматически начислит 300????
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
