18% НДС

[Аноним]

Люди добрые!
Подскажите есть ли уже хоть какие-нибудь разъяснения от налоговиков по поводу перехода на ставку НДС 18%?
Как быть тем кто работает "по оплате"? Как поступать с авансами?

Нужно официальное мнение МНС...
свое у нас есть)

Заранее сенькс

[Нина О.]

Пока не видела. Ждем-с! Остаемся при своем мнении

[Г_Росс]

Любопытные материалы были в УНП №40. Пока официального письма нет, но смысл выступления налоговиков в прессе сводится к тому, что независимо от учетной политике налогоплательщика необходимо платить НДС 20 процентов. На счет авансов, полученных в этом году - уплачивается по ставке 20, в следующем году возьмещаете 18. Оставшиеся 2 процента возвращаются покупателю.

[Нина О.]

Интересно , 2 % отправляем покупателю. В платежке пишем "НДС такой-то по п/п такому-то . Без НДС (или в том числе НДС ???) "
И что покупатель будет с этим НДСом 2 % делать ? Пришла ему платежка на НДС ... То ли выручка , то ли непонятно что ... Вроде и деньги , да радости мало ...

[Г_Росс]

Возвращаются не обзательно реальными деньгами, просто делается перерасчет. Хотя я своих арендаторов попросил никаких авнсов не делать

[Tasya]

А что делать с зачетом НДС по счетам-фактурам полученным в 2003г., а оплаченным в 2004?

[Нина О.]

В смысле, перерасчет ? Вы им "задним " числом скидку на эту сумму сделаете ?

[Г_Росс]

Если я правильно понял, то получается так: получили аванс 120 руб (в т.ч. НДС -20 руб.), в 2004 году зачли аванс 120 (в т.ч. НДС -18 руб.) Соответственно, аванс получается 102 руб. и это придется дооформить.

[Аноним]

Спасибо Эту инфу я знаю. УНП читаем и даже пишем сами туда)
семинары налоговиков посещаем

...жаль что ничего официального ... письменного... от них нет

Но все равно сенькс

[Нина К.]

Если я правильно понял, то получается так: получили аванс 120 руб (в т.ч. НДС -20 руб.), в 2004 году зачли аванс 120 (в т.ч. НДС -18 руб.)

Г_Росс, получили аванс 120 (НДС с авансов 20), в 2004 году зачли НДС с авансов 20 (зачет НДС с авансов происходит на основании выписанных сч-фактур на аванс(!)), а НДС с реализации 18%. Оставшиеся 2% возвращаем покупателю.

[Г_Росс]

Нина К., я из статьи понял так, как написал выше. Подумайте сами, неужто государство упустит возможность пополнить бюджет. Впрочем, надеюсь выпустят какое-нибудь письмо.

[Нина К.]

не, я с налоговиками не согласна, если с авансов платим 20%, то и зачитываем тоже 20%, а не 18%, потому что выписываем фактуру на аванс, и на ее основании потом зачет с авансов делаем. А вот с реализации уже 18%, т.к. ставка будет действовать 18%. У налоговиков нет основания запретить зачет НДС в размере 20%, уплаченный с авансов, как бы они этого не хотели

[Г_Росс]

Нина, формально Вы правы (п.8 ст. 171 НК РФ).
8. Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные и уплаченные налогоплательщиком с сумм авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).
Только я бы подождал письма и всеми силами старался бы избегать авансов на 01.01.04.

[Svechka]

А если все наоборот? Отгрузили в 2003г 120= (Д62 К 90). Отложенный НДС (Д90 К76ндс) - 20. А оплатили в 2004г. 120= (Д51 К90), начисляем НДС Д76ндс К68 18. А на 2 руб. коррктируем реализацию в 2003?

[Г_Росс]

Svechka, выше по ветке я писал, что независимо от учетной политике по мнению МНС НДС придется платить по ставке 20 %

[alekper]

См. http://www.audit-it.ru/account3/interk83.php
"Изменение ставки НДС с 1 января 2004 г."

[Tasya]

С нашей отгрузкой все вроде понятно, а что делать с поставщиками, которые не перевыставят счета-фактуры, как им оплачивать долги и что делать если идет частичная оплата по счету-фактуре?

[Нина К.]

если вам поставщик выставил сч-фактуру в 2003 году, а в 2004 году идет частичная оплата, то вы должны делать частичное оприходование сч-фактуры в книгу покупок со ставкой 20%.