Здравствуйте!
Помогите, пожалуйста, разобраться в такой ситуации. В конце января получаем решение налоговой о доначислении и перечислении НДФЛ и пени одному сотруднику. Кроме того, 18.01. этому же сотруднику выдан аванс (50% от з/п) за первую половину января. Можно ли в таком случае сразу удержать весь НДФЛ, при этом перечислили его сразу в январе. Получается как-то не складно:
18.01. Д70 К50 – выдан аванс за январь в сумме 8000 руб.
30.01. Д70 К68 – удержан НДФЛ в сумме 7920 руб.
30.01. Д68 К51 – перечислен НДФЛ в сумме 7920 руб.
1) Правильно ли было сделано?
Далее, будет получаться:
31.01. Д44 К70 – начислена зарплата за январь в сумме 16000 руб.
31.01. Д70 К68 – удержан НДФЛ в сумме 1872 руб. (16000 – 1600 х 13%).
2) Таким образом, получается, что оставшаяся часть зарплаты этому сотруднику выдавать не будет и вообще получается кредитовое отрицательное сальдо по сч. 70. Это правильно?
3) Какой проводкой начислить пени? Можно ли сразу на 91? Т.е. Д91 К51?
Все спасибо!
