Учет займа

[smelu]

Пожалуйста помогите, ООО получает займ от ИП на три года под 18% годовых. Уже платим кредит 1,5 года. Согласно ст.269 НК РФ предельная величина процентов, признаваемых расходом принимается равной ставке рефинансирования ЦБРФ, увеличинной в 1,1 раза. За 1,5 года сдавали отчеты и в расход относили все 18%. Что делать, пересчитывать процент и подавать уточненки? Является ли это нарушением и какие штрафы грозят? И влечет ли такая сделка последствия по начислению НДФЛ? И кто в таком случае должен уплатить НДФЛ ООО или ИП?

[Маруся30]

на мой взгляд, подавать. Вы завысили величину своих расходов, т.к. включали все 18%, так что придется пересчитывать. придется пересчитать налог на прибыль и доплатить его плюс пени.
по поводу ИП - проценты, получаемые им - это его доход, так что подлежит налогообложени. если он получает этот доход в рамках своей уставной деятельности, то платит налог сам (в зависимости от его системы налогообложения), если же не в рамках уставной деятельности, то, думаю, тут его квалифицируют как физ. лицо и вы, по сути, являетесь налоговым агентом и должны с него НДФЛ удержать и в бюджет перечислить....

[Svet.a]

если же не в рамках уставной деятельности

у ИП нет устава

[Маруся30]

да, оговорилась....конечно же, не в рамках уставной деятельности...но в рамках тех видов деятельности, которые заявлялись ИП как те, по которым предпринимательская деятельности ведется :-)