Удержан, но не перечислен НДФЛ (программная ошибка+невнимательность)

[Assol_07]

Перед сдачей отчетности по НДФЛ обнаружила ошибку..
в июле месяце программа не посчитала НДФЛ с компенсации на увольнение сотрудника..
Что теперь делать и как лучше?
год еще не закрыт (ЕНВД). Лучше доначислить сумму налога прошлым налоговым периодом или в текущем (в момент обнаружения ошибки)?
Как этот факт отразить в справке 2-НДФЛ? "Долг налогового агента"? или можно без этой "позорной" строки обойтись?

[Assol_07]

???
может я не в том разделе вопрос задала?
год не закрываю из-за этого. очень нужен совет

[Kvalex]

Как налоговый агент вы обязаны перечислить НДФЛ за сотрудника. "Позорной" строки лучше избажать. Удержание лучше отразить прошлым периодом. Иначе по-любому НДФЛ пересдавать. Уж лучше отчеты переправить.
Налоговый период - это тот, в котором произведено начисление компенсации, значит и ндфл должен быть тогда же.
Если не будет возврата суммы в кассу то списать НДФЛ придеться за счет других источников.

[Ведьма из Нижнего]

[Лучше доначислить сумму налога прошлым налоговым периодом или в текущем (в момент обнаружения ошибки)?]
Сумму налога нужно доначислить в текущем периоде.

[Как этот факт отразить в справке 2-НДФЛ? "Долг налогового агента"? или можно без этой "позорной" строки обойтись? [/QUOTE]
Нет, не обойдетесь.

[Шмымзик]

списать НДФЛ придеться за счет других источников

Это прямо запрещено НК. Уплата налога за счет средств налагента.

Assol_07, у вас в итоге - этот налог не удержан, верно?
Вам следует указать его в справке 2НДФЛ и передать на взыскание в налоговые органы. В учете у себя начислять его НЕ НУЖНО.

Сумму налога нужно доначислить в текущем периоде.

И что будет по счету 70? красное сальдо?
Это чужой налог. Если нет и не будет удержаний - то это не отражается в учете налагента. Это уже учет налплата.

[Чиж]

ИМХО, ничего не надо делать.
Отразить все по факту- налог исчисленный, налог удержанный, разница-долг за налогоплательщиком. Передать на взыскание в налоговый орган.
Или название строки "Долг за налогоплательщиком" так же позорно?

Цена вопроса-штраф 20% от неперечисленной суммы.

[Шмымзик]

Цена вопроса-штраф 20% от неперечисленной суммы

Так нет же ее! Нет удержанной суммы - значит нет и быть не может неперечисленной суммы. 20% - это если удержали и не перечислили.

[Чиж]

Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов

Неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом,
влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей перечислению.

[Шмымзик]

Чиж, да знаю я эту статью.
Налог исчислен, но не удержан. Ответственность - за неперечисление либо за неполное перечисление. Перечисляется - удержанный налог.
В данном случае - исчисленный но неудержанный налог передается на взыскание в налорганы, в полном соответствии с НК.

Перечисление же неудержанного налога - это нарушение нормы о запрете уплаты за счет налагента.

[Чиж]

Да я и не предлагаю перечислять, если ты заметила...

Ты смысл статьи немного исказила.
Неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом,
влечет взыскание штрафа.... и т.д.

Надеюсь, ты не будешь спорить, что подлежал удержанию и перечислению именно исчисленный налог?

[Шмымзик]

Подлежал, конечно....
Но перечислить в бюджет налагент - по НК - обязан исключительно удержанную сумму, и не более того.
Наказуемо неперечисление. Неполное удержание - ненаказуемо. Раньше - да, было наказание за неудержание.

[Assol_07]

Спасибо! все обошлось..
Дело в том, что сотрудник был уволен в середине июля, компенсация выплачена, НДФЛ удержан. В конце месяца, производя начисления данной суммы, программа "не учла" уволенного сотрудника в расчетной ведомости, я вручную вносила сумму начисления в документ "начисление заработной платы", а вкладку "НДФЛ" не перерасчитала.. поэтому в карточке 1-НДФЛ у меня и числится "неправильно исчислена сумма налога"..
Смотрю по перечислениям - все ОК.. Оказывается при проведении документа "отражение зарплаты в регламентном учете" я сверяла все суммы и опять же вручную сумму налога туды забила
Так что проблема отменилась, что Очень радует!

Спасибо!

[Чиж]

Неполное удержание - ненаказуемо

Наказуемо. Неполное удержание и (как следствие) неполное перечисление -наказуемо.

Или ты считаешь, что организации могут беспрепятственно кредитовать население на сумму неудержанного налога , т.е. выдавать начисленную зарплату, и им за это ничего не будет?

проблема отменилась

Очень хорошо.

[karaganda]

...ты считаешь, что организации могут беспрепятственно кредитовать население на сумму неудержанного налога , т.е. выдавать начисленную зарплату, и им за это ничего не будет?

В данном случае, сотрудник уволился, и если бы сумму исчислили и не удержали, то, как сказали несколькими постами выше, нужно было бы заявить о невозможности удержания налога по причине увольнения... Дабы, налорги взыскали налог самостоятельно.

[Чиж]

Заявление о невозможности удержания абсолютно бесполезно в данном случае по причине того, что возможность удержать НДФЛ с КНО была, и месяц с этой даты уже прошел.

А кроме того, karaganda, разве в этом суть спора?
Спор о том-составляет ли неполное удержание и неполное перечисление налога налоговое правонарушение по ст.123 НК.

[Yalo07-05]

здравствуйте.такой вопрос-у работника ребенку в декабре 2007 исполнилось 18 лет.но по ошибке в зарплате за январь произвели вычет.В связи с этим сумма НДФЛ к уплате была меньше.сейчас ошибку обнаружили.Как быть? к уплате
в феврале добавить эту сумму?

[Yalo07-05]

[QUOTE=Yalo07-05;51498761]1

[Лана 2]

Yalo07-05, а ребенок в институте не учится? Если нет, удержать в феврале.