Помогите разобраться с НДС

[Ириша+]

Доброй ночи. Ситуация такая: у моей знакомой фирма, которая занимается издательством журнала. У них получается два вида деятельности: реализация журналов в торговые точки и реклама(т.е. покупают место для рекламы в их журнале). Проблема в том, что у нее все эти операции проходили по ставке 18% и в декларации по НДС (да и вдругих декларациях), она указывала, что вид деятельности - реклама, поэтому все было по ставке 18%, хотя продажа журналов облагаются по ставке 10%. Как быть в такой ситуации?
Как отражать в БУ и НУ то, что разные ставки НДС?
Нужна ли лицензия на издательство журнала?
Очень нужна помощь, сама с этим никогда не сталкивалась....

[Ириша+]

Кто-нибудь, помогите, плизз

[Моро]

У нее должно было быть, как Вы правильно указали, два вида деятельности: реализация печатной продукции и услуги по рекламе. Ставки НДС 10 и 18%. Соответственно, в декларации, следовало указывать по видам деятельности разные ставки, декларация это позволяет, вид деятельности указывать тот, который прописан в уставных документах. Если Ваша знакомая указывала только ставку 18%, то НДС конечно расчитан совсем неправильно. Надо ей НДС пересчитывать. Лицензия на издательскую деятельность нужна.

[Ириша+]

У нее должно было быть, как Вы правильно указали, два вида деятельности: реализация печатной продукции и услуги по рекламе. Ставки НДС 10 и 18%. Соответственно, в декларации, следовало указывать по видам деятельности разные ставки, декларация это позволяет, вид деятельности указывать тот, который прописан в уставных документах. Если Ваша знакомая указывала только ставку 18%, то НДС конечно расчитан совсем неправильно. Надо ей НДС пересчитывать. Лицензия на издательскую деятельность нужна.

Супер. Лицензии у нее нет. Эти виды деятельности у нее указаны, но она говорит, что основной у них раклама, это значит, что в декларациях указывать его??

Скажите, дакларация по НДС одна для двух ставок, т.е в одной декларации показывать выручку по ставке 18 и 10 %%?

И что делать с входным НДС, его вычитать из общей суммы исходящего НДС или как?

И первичку тоже переделывать надо получается?? Скажите, продажа журналов это 41 или 43 счет? И каким документом надо оформлять продажу?

А продажа рекламы - это какой счет?? Документ - наверное Акт?

[Январь]

основной у них раклама

Так может, у нее рекламное издание получается? Тогда 18%
НК 164 ст. 2. Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации:
3) периодических печатных изданий, за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера;
В целях настоящего подпункта к периодическим печатным изданиям рекламного характера относятся периодические печатные издания, в которых реклама превышает 40 процентов объема одного номера периодического печатного издания;

Скажите, дакларация по НДС одна для двух ставок

Декларация одна.

И что делать с входным НДС

Принимать к вычету

, продажа журналов это 41 или 43 счет?

43, они ж их не в готовом виде покупают для перепродажи

А продажа рекламы - это какой счет?? Документ - наверное Акт?

62 - 90.1
90.3 - 68/НДС
Акт

[Ириша+]

Нет, у них журнал для беременных.
Если журналы 43 счет, то их реализация происходит по накладной (ТОРГ-12)?

Наверное им теперь большие штрафы светят: с августа работают без лицензии, косяк с НДС, первичка не та.

[Январь]

Вообще-то издательская деятельность не лицензируется. Надо регистрировать само издание.
За что штрафы? У них НДС завышен, а не наоборот.

[Ириша+]

Спасибо за ответы. Короче надо подавать уточненки и потом делать сверку с налоговай.

[nat.e]

Если в организации не ведется раздельный учет по видам деятельности облагаемых 10% и 18% то платят 18% и отчитываются также все 18%

[Ириша+]

Что за раздельный учет. Это как?
А как можно отчитываться по 18%, если в НК написано, что выручка от реализации журналов облагается по ставке 10%?

[Январь]

Если в организации не ведется раздельный учет по видам деятельности облагаемых 10% и 18% то платят 18% и отчитываются также все 18%

Да? А в НК так написано:
Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
4. В случае, если налогоплательщиком осуществляются операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии с положениями настоящей статьи, налогоплательщик обязан вести раздельный учет таких операций.

И еще несколько случаев, не связанных с разными ставками. А про разные ставки - не раздельный учет, а "При применении налогоплательщиками при реализации (передаче, выполнении, оказании для собственных нужд) товаров (работ, услуг) различных налоговых ставок налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам. (153 ст.)

[Моро]

Раздельный учет необходимо вести, когда , например у Вас, разные виды деятельности: реализация печатной продукции (10% НДС накладные на реализацию) и услуги на рекламу (18% НДС акты выполненных услуг).
Ведутся 40 и 43 счета по выпуску готовой продукции. Реализация с 43 счета.

[Ириша+]

Ой, ребята. Я так поняла, что раздельный учет не нужен. Я в одной декларации исчисляю НДС по ставке 18% и 10%, затем из их общей суммы вычитаю входной НДС, и эту разницу плачу в бюджет. Правильно?

[Моро]

Ой, ребята. Я так поняла, что раздельный учет не нужен. Я в одной декларации исчисляю НДС по ставке 18% и 10%, затем из их общей суммы вычитаю входной НДС, и эту разницу плачу в бюджет. Правильно?

Раздельный учет чего? НДС? Или видов деятельности? Вы уж определитесь, чего Вы добиваетесь. А по декларации - да, разные ставки. Вы посмотрите - там разные клеточки для разных ставок НДС. Почитайте, что там написано. В декларации.

[Ириша+]

Ок, на счет декларации поняла. А зачем вести раздельный учет по видам деятельности?

[Моро]

По разным видам деятельности учет бывает разный. Даже если ставки НДС одинаковые. И что бы не местить в одну кучу, как у Вас, производство и реализацию печатной продукции и услуги по рекламе.

[Ириша+]

В чем это выражается - раздельный учет? Разные субсчета?
Прибыль в отчетности одна будет?

[Моро]

Раздельный учет выражается в списании расходов по видам деятельности на доходы по видам деятельности. Это прописано в ПБУ и НК.
В учете может быть от одних операций прибыль, а от других - убытки.

[Ириша+]

Это получается, например, в балансе и отчете о прибылях и убытках показывать финансовый результат по обоим видам деятельности?


И еще вопросик, вот знакомая говорит, что у них основной вид - реклама, все равно получается надо вести раздельный учет?

Извините, может быть глупые вопросы задаю, но я с этим никогда не сталкивалась.

[Моро]

Финансовый результат будет один в целом по предприятию. А по аналитике можно будет проследить, какой вид деятельности какую прибыль приносит. У Вашей знакомой ТРИ вида деятилености. Основной - реклама (услуги), а еще есть производство и еще есть торговля ( их можно в один определить, наверняка, это не типография. Они просто отдают журналы в печать кому-то). Получается, что они занимаются двумя видами деятельности. По рекламе они получают скорее всего прибыль, а вот от продаж - убытки вероятны.

[Ириша+]

Спасибо. Вроде бы что-то проясняется