Добрый день ! вопрос по налогу на прибыль. Земля в аренде, пока то да се, докумены получила только в 2007 году, а платежи начислены и за 2006 год. Они вкл. в НУ в состав внереализ. расх. в качестве убытка прошлого налогового периода, выявленного в отчетном, вопрос в какую строку в декларации эту сумму поместить , то ли в в строку 200, то ли в строку 301....
Если вам известна точная сумма, приходящаяся на 2006 год - следует подать уточненку за 2006. Если задолженность указана котловым методом - ну что-то типа "за период с ..... по....." и этот период приходится не на один год - тогда как расходы прошлых лет.а платежи начислены и за 2006 год.
понимаете договор подписан от 13 сентября 2007 года., следовательно я не могу взять в 2006 , то есть нет основания...
нет я точно вычитала что можно взять в текущем налоговом периоде, просто машина мне ставит в 200 строку а у меня сомнения, так как 301 вроде ближе по смыслу а читаю правила заполнения и не могу разобраться... куда же все таки правильнее поставить...
Есть основания.то есть нет основания...
Это вы в бухучете ставите как "расходы, выявл. в тек. периоде". А по части налога на прибыль - я точно вычитала, что нельзя взять в текущем налоговом периоде, если точно известен период возникновения этих расходов.
А его действие распространяется на 2006 год?понимаете договор подписан от 13 сентября 2007 года.,
Творю, но за последствия не...
ну да... я вычитала такое... По общему правилу ст.272, п.1 расходы признаются таковыми в том отчетном периоде, к которому они относятся , при соблюдении условия о документальном подтверждении осущестсвленных расходов п.1 ст.252 НК, то есть в данном случае при наличии подписанного сторонами договора с установленными суммами арендной платы. Поскольку в отчетных периодах это условие не выполнялось, считаем что данные расходы в части расходов за 2006 год, на момент заключения договора включаются в НУ в состав внереализ.....
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС ЗСО от 23.05.2007 N Ф04-2976/2007(34246-А27-37)
Подпункт 1 п. 2 ст. 265 НК РФ должен применяться с учетом положений п. 1 ст. 54 НК РФ, то есть к внереализационным расходам текущего отчетного (налогового) периода убытки прошлых лет можно отнести, но только в случае, если невозможно определить конкретный период совершения ошибки (искажения). Невключение расходов вследствие непоступления соответствующих первичных документов не является основанием для переноса расходов в другой налоговый период в составе убытков прошлых лет, выявленных в текущем налоговом периоде.
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС СЗО от 16.03.2006 N А56-7284/03
Затраты по оплате командировочных расходов, консультационных услуг, таможенных пошлин, рекламных услуг не могут рассматриваться в качестве убытков прошлых налоговых периодов и включаться в состав внереализационных расходов на основании подп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ, а должны учитываться в том налоговом периоде, к которому они относятся. В силу ст. 54 НК РФ перерасчет налоговых обязательств при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, производится в периоде совершения ошибки. Корректировка налоговых обязательств отчетного периода, в котором выявлены ошибки (искажения), предусмотрена только в случае невозможности определения конкретного периода.
В 2006г. не было основания для расхода (договор). На каком основании брать расходы в 2006г. непонятно...
не..... не так. Основания для расхода - были. Фирма пользовалась землей. Не было документального подтверждения данных расходов.
вообщем спорный вопрос и не понятный... теперь я уже запуталась совсем
Еще раз спрошу: В договоре есть пункт, что его действие распространяется на 2006 год или нет?
Творю, но за последствия не...
мне дали распечатку к договору (справка о размере арендной платы) там типа табличка начиная с 2006 года и по 2007 год включительно..., хотя сама табличка начинается словами Расчет арендной платы за 2007 год...а в ней уже расписано типа 2006 год -.... 1кв. 2007 г-....и т. д.
хорошо а если распростроняется то какой ответ и если не распростроняется то тогда как? в данный момент у меня договора нет, его отдали в комитет по земле...
Берете в затраты и подаете уточненку за 2006 годесли распростроняется то
Здесь 2 варианта в зависимости от суммы арендной платы,если не распростроняется то
если она не очень велика, то можно и не учитывать в налогообложении прибыли.
Если существенна, можно рискнуть включить, но возможны претензии.
Творю, но за последствия не...
ну про претензии я уже поняла, уточненку не желательно мне сдавать, убыток вылезет, а они этого не любят.. спасибо за ответы...
интересно а что значит "невозможности определения конкретного периода."
ясно, поняла уже сама,вообщем спасибо всем
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
