Или, как здесь прочитал, что услуги это не экспорт, по валютной выручке что ли? Вообщем фирма на УСН 6% собирается оказать услуги по созданию сайта иностранной организации, не имеющей никакой регистрации в РФ (не знаю имеет это значение), типа оффшорное програмирование. Какие могут возникнуть ньюансы, кроме открытия валютного счета, обязательной продажи валюты, и пересчёта выручки и валютных остатков?
уже давно отменена.обязательной продажи валюты
Да никаких, если только внимательное отношение к предмету договора (в части возможности оказаться налоговым агентом по НДС)Какие могут возникнуть ньюансы
А это в каком случае?Сообщение от Тоня
Во многих, 148-НК (место реализации услуг)
Почитал эту главу, но не всё вкурил ;-)
Услуги оказываются в РФ, но покупатель не осуществляет деятельность на территории, т.е. никак в РФ не зарегистрирован (интересно а радио "Свобода" осуществляла бы такую деятельность, вещая на РФ, но не будучи здесь зарегистрированной?), т.е. местом признаётся не РФ.Статья 148. Место реализации работ (услуг)
1.1. В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) не признается территория Российской Федерации, если:
4) покупатель работ (услуг) не осуществляет деятельность на территории Российской Федерации. Положение настоящего подпункта применяется при выполнении тех видов работ и услуг, которые перечислены в подпункте 4 пункта 1 настоящей статьи;
Т.е. налоговыми агентами не являемся?Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
1. При реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога.
Неплохо было б дочитать перечень услуг в п.п.4, согласно которому место реализации работ и услуг определяется "по покупателю"т.е. местом признаётся не РФ.т.е. РФ не во всех случаях не будет признаваться местом реализации услуги только лишь по причине отсутствия регистрации иностранца на территории РФ. Поэтому и указала на внимательное отношение к формулировке предмета договора, в 4-1-148-НК есть и разработка баз данных, и передача авторских прав, и обработка информации. При вашей формулировке
агентом по НДС вы будете.типа оффшорное програмирование
ДочитываюНеплохо было б дочитать перечень услуг в п.п.4, согласно которому место реализации работ и услуг определяется "по покупателю"
Что здесь не так понято? Покупатель не осуществляет деятельность на территории Российской Федерации, но поскольку услуга по разработке программ, то считается, что осуществляет без регистрации?4) покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации.
(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)
Местом осуществления деятельности покупателя считается территория Российской Федерации в случае фактического присутствия покупателя работ (услуг), указанных в настоящем подпункте, на территории Российской Федерации на основе государственной регистрации организации или индивидуального предпринимателя, а при ее отсутствии - на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организации, места нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, места нахождения постоянного представительства (если работы (услуги) оказаны через это постоянное представительство), места жительства физического лица. Положение настоящего подпункта применяется при:
(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
передаче, предоставлению патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав или иных аналогичных прав;
(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 22.07.2005 N 119-ФЗ)
оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
(абзац введен Федеральным законом от 22.07.2005 N 119-ФЗ)
Что такое "4-1-148-НК"?
Это пункт вроде к нам никак не относится.4.1) услуги по перевозке и (или) транспортировке, а также услуги (работы), непосредственно связанные с перевозкой и (или) транспортировкой (за исключением услуг (работ), непосредственно связанных с перевозкой и (или) транспортировкой товаров, помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита), оказываются (выполняются) российскими организациями или индивидуальными предпринимателями в случае, если пункт отправления и (или) пункт назначения находятся на территории Российской Федерации.
Местом реализации услуг также признается территория Российской Федерации, если транспортные средства по договору фрахтования, предполагающему перевозку (транспортировку) на этих транспортных средствах, предоставляются российскими организациями и индивидуальными предпринимателями и пункт отправления и (или) пункт назначения находятся на территории Российской Федерации. При этом транспортными средствами признаются воздушные, морские суда и суда внутреннего плавания, используемые для перевозок товаров и (или) пассажиров водным (морским, речным), воздушным транспортом;
(пп. 4.1 введен Федеральным законом от 22.07.2005 N 119-ФЗ)
Последний раз редактировалось TaxMaster; 15.02.2008 в 11:06.
Воскуриваю я дальше часть вторую НК, и пришло ко мне озарение ;-)
Оказываем услуги мы, а не иностранные лица у которых мы их приобретаем, т.е. статья 161 к нам никаким боком?!Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
1. При реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога.
Не поняла вопрос...Поскольку покупатель услуги по разработке пограмм для ЭВМ неуслуга по разработке программ, то считается, что осуществляет без регистрации?
.."отправить" нечаяно нажала...Поскольку покупатель услуги по разработке программ для ЭВМ не(то бишь не находится в ней на основании госрегистрации), местом реализации данной услуги РФ не признается. Если короче: росс. организация-продавец реализует услугу Без НДС и не является налоговым агентом.не осуществляет деятельность на территории Российской Федерации
Подпункт 4 пункта 1 статьи 148 Налогового Кодекса.Что такое "4-1-148-НК"?Приведенный вами пункт никаким.статья 161 к нам никаким боком?!
Быват ;-)
Да, я вообщем так и вкурил, т.е. живём себе на УСН и в ус не дуем, только курсовую разницу в доходы добавляем если на конец квартала, остатки на валютном счёте остаются?
Ну да. Если, конечно, предмет договора соответствует формулировкеоказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
Это конечно не однозначный вопрос, что такое сайт, но точно для ЭВМ, так что врядли кто к этому будет придираться. Но даже если это не так что это изменит, налоговыми агентами мы при этом не будем по любому.
Здрасьте, почему не будете? И к предмету договора в таких случаях у налоргов пристальное внимание имхо, им же хочется лишний НДС срубить в бюджет.налоговыми агентами мы при этом не будем по любому
Ну, как почему по п.1 ст. 161 налоговыми агентами являются покупатели услуг, а не продавцы.
, я уже забыла тему разговора
Ну и аминь, наконец-то всё выяснили ;-)
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием