Help.Суммовые разницы

[kitty1]

Предприятие оплачивает услуги доступа в интернет, договор в у.е.
Счет-фактуру поставщик выставляет в у.е. последним числом месяца, оплачиваем в следующем месяце.
За октябрь суммовая разница получилась 1 коп.
Что грозит предприятию, если оно показывает сумму сч.ф.=сумме оплаты (без суммовых разниц) ?

[Г_Росс]

ИМХО если один раз - ничего серьезного, лучше в ледующем месяце прибавить/вычесть. А то будет болтаться

[kitty1]

Г Росс, дело в том, что предыдущий гл. бух. суммовые разницы не считал с начала 2003 г. У меня есть выбор начать их считать с 01.10.03 или с 01.01.04 г. И все таки, на какие штрафы мы попадаем, если не учитываем суммовые разницы ?

[Katt]

Если я правильно понимаю, то у вас получается искажение в декларации по прибыли (занижен (завышен) внереализационный доход (расход)), хотя в целом по декларации прибыль получается правильная. Искажение более чем на 10% штраф 15 000рублей (проверьте я могу ошибаться), пусть старшие товарищи меня поправят.

[Г_Росс]

хотя в целом по декларации прибыль получается правильная.

За 9 месяцев могло накопиться суммовиков на приличную сумму и тогда прибыль посчитана неправильно. Что в зависимости от ситуации может повлечь ответственность согласно ст.120 или 122 НК РФ.

[Katt]

и тогда прибыль посчитана неправильно

Почему неправильно? Г_Росс, как вы считаете суммовые разницы?

[Г_Росс]

Суммовые разницы по услугам связи попадают во внереализационные расходы. (п. 5.1 ст. 265 НК РФ). В течение года курс доллара падал и появляющиеся отрицательные суммовые разницы должны быть уменьшить суму внереализационных расходов. В нашем случае их не считали, соответствеено, сумма внереализационных расходов завышена, а прибыль занижена.

[Katt]

Что грозит предприятию, если оно показывает сумму сч.ф.=сумме оплаты

Г_Росс, вы невнимательно прочитали вопрос.

[Г_Росс]

Ой и правда Тогда если это в пределах года (налоговго периода) - ИМХО штраф 5000 руб. (П.1 ст.120 НК РФ).

[kitty1]

Суммовые разницы получались не более 3 руб. в месяц, иногда копейки, мне кажется, что пересчитывать 9 месяцев и сдавать уточненную декларацию не имеет смысла.