НДФЛ

[Karapuz]

У нас была проверка.
Деньги выданные под отчет на авиабилет признали неподтвержденными (на сумму 13850-00) и начислили на эту сумму НДФЛ (1801-00) + штраф 360-20.

1. Подскажите пожалуйста какие проводки мне нужно сделать в БУ согласно этого акта.
2. Сделали замечание, что НДФЛ перечисляем раньше выплаты з/пл на несколько дней. Сказали, что уплата налога на доходы за счет средств налоговых агентов не допускается. Могут ли за это оштрафовать?
3. А еще в налоговых карточках по НДФЛ удержание налога нарастающим итогом показывать в том месяце когда начислено или в месяце фактической выплаты з/пл ( в случае когда выплачивается сразу за несколько месяцев). (Этот вопрос я уже задавала, но так и не докопалась до истины)

[dimvik]

Деньги выданные под отчет на авиабилет признали неподтвержденными (на сумму 13850-00) и начислили на эту сумму НДФЛ (1801-00) + штраф 360-20.

Очень интересно и как они это обосновали, конечно если авиабилет был куплен и использован в служебных целях

[Karapuz]

Там транспортная компания везде поставила свой штампик, т.е. пр. касс. ордер получился без круглой печати (недосмотр наш)

[Двоечница]

2. Сделали замечание, что НДФЛ перечисляем раньше выплаты з/пл на несколько дней. Сказали, что уплата налога на доходы за счет средств налоговых агентов не допускается. Могут ли за это оштрафовать?

вот это супер! Я все налоги вместе плачу - последним днем месяца. А есть ли какие-либо санкции???

[Karapuz]

По перечислению НДФЛ ссылаются на ст. 226 п.4, п.6, п.9
Оченьбыла возмущена, что я этого не придерживаюсь

[Двоечница]

Karapuz, посмотрела - в кодексе санкций не предусмотрено. Может кто-нибудь найдет?
Но вообще то по-моему это бред. Читая Ст.226 НК РФ
п.4 "Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате".
п.6 "Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных ..."
Получается, что я еду в банк, снимаю деньги на з/плату, еду в офис, выдаю з/плату (причем за 1 день), еду в банк снова, чтобы вот теперь заплатить удержанный НДФЛ.
А если я выдаю зарплату 3 дня??? Тогда я срок уплаты налога пропущу.
Что-то я совсем запуталась!

[Karapuz]

Мне это тоже не понятно (по поводу уплаты). Больше склоняюсь к тому, что буду платить как и раньше вместе с налогами с ФОТ. Так мне удобно.
Но больше меня волнует вопрос о проводках и по карточкам НДФЛ.
Помогите пожалуйста.

[stas®]

Там транспортная компания везде поставила свой штампик, т.е. пр. касс. ордер получился без круглой печати

Я бы обжаловал. Нигде не сказано - ни то, что должна быть печать, ни то, чем отличается печать от штампа.

К тому же, подозреваю, без проблем можно получить печать сейчас.

Так что - не платите!

[ЛО]

1.Доначислен НДФЛ Д70 К68.1 1801-00
2.Начислен штраф по акту проверки Д91.2 К68.1 360-20.
Ис своих средств уплата налога нал.агентом действительно не допускается. Штрафов за это, ИМХО, нет. Можно п/п по НДФЛ приносить в банк в день получения зар.платы. В карточках указывайте НДФЛ в месяце начисления, за исключением декабря, если не выплатите декабрьскую зарплату в январе.

[ЛО]

Прошу прощения.
Налоговые санкции начисляются на сч.99.
Начислен штраф Д 99 К 68.1

[Karapuz]

Значит НДФЛ 1801-00 я должна удержать у конкретного сотрудника?
Тогда деньги полученные на оплату билета мне нужно поставить ему в доход, Надо делать проводку по начислению Дт 99 Кт70 на стоимость билета? Или как?

Я бы обжаловал. Нигде не сказано - ни то, что должна быть печать, ни то, чем отличается печать от штампа.

Согласна с Вами. Но мы уже заплатили.

В карточках указывайте НДФЛ в месяце начисления, за исключением декабря, если не выплатите декабрьскую зарплату в январе.

Т.е в месяце начисления и начисление и удержание? У меня удержание было за минусом декабря, а начисление я поставила в декабре и у меня получилась по карточке задолженность. Сл-но, чтобы не было задолженности - не должно быть начисления за декабрь? Я правильно поняла?

[Из далека]

Там транспортная компания везде поставила свой штампик, т.е. пр. касс. ордер получился без круглой печати (недосмотр наш)

В пункте 13 Порядка ведения кассовых операций прямо указывается, что квитанция к приходному кассовому ордеру заверяется "печатью (штампом) кассира". И в форме ПКО № КО-1, тоже указано "М.П.", а вскобках (штампа).
А вот, что в штампе указывается это не написано. Транспортная компания скорее всего, проштамповала приходник своим валидатором. Но валидатор, как раз и является подтвреждением того, что компания имеет право торговать билетами конкретной авиакомпании. Так что, надо побороться с налоговой.

[ЛО]

Если заработная плата декабря выплачена позднее января следующего года, в карточке прошлого года за декабрь нет дохода, нет начисления НДФЛ, нет удержания.

[Karapuz]

1.Доначислен НДФЛ Д70 К68.1 1801-00

Значит НДФЛ 1801-00 я должна удержать у конкретного сотрудника?
Тогда деньги полученные на оплату билета мне нужно поставить ему в доход, Надо делать проводку по начислению Дт 99 Кт70 на стоимость билета? Или как?
Наверно глупый вопрос задаю раз никто не отвечает?

[ЛО]

Ой, че то меня тупит, не соображу...Одно могу сказать, по результатам налоговой проверки я такого не делала. А если сделать, получиться, что по К 70 будет висеть некая сумма, то бишь сумма выданная по авансовому отчету за минусом доначисленного НДФЛ. Вы же эту сумму уже провели по 71 счету... Плюньте...

[TolyaN]

ЛО,

Если заработная плата декабря выплачена позднее января следующего года, в карточке прошлого года за декабрь нет дохода, нет начисления НДФЛ, нет удержания .

Насчет нет дохода не согласен
п.2 ст.223
2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

И в "Приказ МНС РФ от 29 ноября 2000 г. N БГ-3-08/415"
"Методические рекомендации налоговым органам о порядке применения главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации"

есть на это тему примерчик:
По статье 223 Кодекса можно привести следующий пример:

Пример. Начисленная сотрудникам организации заработная плата за ноябрь и декабрь выплачена 20 февраля следующего года. Деньги на зарплату были направлены из выручки.
Поскольку датой получения дохода в виде заработной платы признается последний день месяца, за который было произведено начисление дохода, то независимо от выплаты заработной платы в феврале года, следующего за отчетным, сумма такой заработной платы в соответствии с п.2 ст.223 части 2 Кодекса будет включена в налоговую базу, определяемую за январь - декабрь налогового периода, в котором было произведено ее начисление.
С суммы заработной платы за январь - декабрь отчетного года, включая сумму задолженности по зарплате за ноябрь - декабрь, производится исчисление налога на доходы физического лица согласно п.3 ст.225 и п.3 ст.226 части 2 Кодекса.
Удержание налога в соответствии с п.4 ст.226 части 2 Кодекса производится непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. До выплаты задолженности по зарплате разница между суммой исчисленного и удержанного налога указывается в налоговой отчетности как долг за налогоплательщиком. Такая сумма задолженности на взыскание в налоговый орган не передается в связи с неполучением налогоплательщиками дохода. Начисление пени на эту сумму задолженности не производится в связи с не наступлением срока ее уплаты до фактической выплаты дохода, с которого был исчислен налог.
Сумма налога на доходы, удержанного и перечисленного в бюджет с суммы задолженности по зарплате за прошлый налоговый период, учитывается при заполнении налоговой отчетности периода фактической выплаты такой задолженности.

[ЛО]

Меня смущает вот что:
" В Налоговой карточке налоговым агентом отражаются все доходы,
полученные налогоплательщиком в налоговом периоде и подлежащие
учету при определении налоговой базы, включая доходы, в отношении
которых предусмотрены налоговые вычеты."

Заработная плата, начисленная, но не выплаченная, будет ли являться доходом, подлежащим учету при определении налоговой базы?

Я уже и сама запуталась. Из "Порядка ведения налоговой карточки по НДФЛ" ушла фраза про несвоевременную выплату заработной платы и про то, как ее учитывать. Последнюю инструкцию можно почитать здесь

http://base.consultant.ru/mns/q32.exe?B0CWT40112L40