Здравствуйте, умные люди! Сколько нервов мне угробил учет по агентскому договору, ужас. Извините, наболело. По порядку: мы-предприятие агент, который организует морские перевозки. Возникла определенная сумма расхода по договору, которую мы перевыставлять принципалу не хотим (по нашей вине расход). Скажите этот расход не учитывается при налогообложении прибыли, да? И как его отразить в учете?
Статья 1001. ГК Возмещение расходов на исполнение комиссионного порученияСообщение от Ольга 555
Комитент обязан помимо уплаты комиссионного вознаграждения, а в соответствующих случаях и дополнительного вознаграждения за делькредере возместить комиссионеру израсходованные им на исполнение комиссионного поручения суммы.
татья 1011.ГК Применение к агентским отношениям правил о договорах поручения и комиссии
К отношениям, вытекающим из агентского договора, соответственно применяются правила, предусмотренные главой 49 или главой 51 настоящего Кодекса, в зависимости от того, действует агент по условиям этого договора от имени принципала или от своего имени, если эти правила не противоречат положениям настоящей главы или существу агентского договора.
Статья 252. 25 глава НК Расходы. Группировка расходов
1. В целях настоящей главы налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 настоящего Кодекса).
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 настоящего Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
То есть исходя из этого всего, я могу эти расходы к возмещению принциналу и не выставлять, но налогооблагаемую базу по прибыли они мне все равно уменьшают, правильно?
ст. 270 НК п. 9 Расходы не учитываемые в целях налогообложения.
... в виде денежных средств, переданных агентом в связи с исполнением обязательств по агентскому договору, а также в счет оплаты затрат произведенных агентом, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов агента в соответствии с условиями заключенного договора.
Так вот по договору эти мои затраты подлежат возмещению принципалом, но я не хочу их возмещать, потому что эти расходы возникли по нашей вине. Вопрос- что мне с ними делать, можно так Д-т 91,2 К-т 60,1?
Думаю, да- в плане счетов бухгалтерского учета есть и счет 91 по Д.
И еще одна проводка:
99-68=сумма этих расходов *24% -это ПНО
Извините, что пропала и спасибо за ответ, вы мне очень помогли.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
