Взаимозачет между организациями со смешанным налогооблаж. и с разными ставками НДС

[Al-exx]

Заранее извиняюсь за избитую тему, но в форуме не нашел ответа.
Предприниматель, находящийся на смешанной системе налогообложения закупает продукцию с разными ставками НДС у предприятия, для реализации в розницу. Предприятие выписывает счет фактуру, где выделяется НДС 10 и 18 процентов. В этом случае предприниматель не является налогоплательщиком НДС, т.к. платит ЕНВД.
В свою очередь предприятие закупает у него товар, и так как в этом случае предприниматель уже является налоговым агентом, он выписывает счет фактуру, где выделяет НДС 10 %. В этом случае он уже является налогоплательщиком НДС .
Так как оба контрагента не платят друг другу денег возникает необходимость во взаимозачете. При этом необходимо сумму НДС перечислить друг другу живыми деньгами через банк.
Каким образом это сделать, если в одной счет фактуре выделяется смешанный НДС 10 и 18 процентов, а в другой только 10%?
Как влияет на перечисление НДС то, что в первом случае ИП не является плательщиком НДС?

[Mic1]

В свою очередь предприятие закупает у него товар, и так как в этом случае предприниматель уже является налоговым агентом

?

Как влияет на перечисление НДС то, что в первом случае ИП не является плательщиком НДС?

не влияет.
При взаимозачете используйте это:

Вопрос: В 2007 г. организация "Альфа" отгрузила организации "Гамма" товары, облагаемые НДС по ставке 10%. Общая стоимость товаров - 110 000 руб. (в том числе НДС - 10 000 руб.). Организация "Гамма" оказала организации "Альфа" услуги, облагаемые НДС по ставке 18%. Их общая стоимость 94 400 руб. (включая НДС - 14 400 руб.). Организации приняли решение провести зачет взаимных требований. В какой сумме контрагенты должны перечислить друг другу НДС?

Ответ: С 2007 г. участники взаимозачета перечисляют друг другу НДС отдельным платежным поручением. Это требование п. 4 ст. 168 НК РФ. То есть погасить взаимозачетом можно только сумму задолженности, не включающую НДС. В данной ситуации наименьшая задолженность без учета НДС составляет 80 000 руб. (94 400 руб. - 14 400 руб.). Организации "Альфа" и "Гамма" могут провести зачет взаимных требований на эту сумму.
В п. 4 ст. 168 НК РФ сказано, что при проведении зачета взаимных требований покупатель должен уплатить налогоплательщику (поставщику) предъявленную сумму НДС отдельным платежным поручением. Если сумма задолженности погашена частично взаимозачетом, а частично денежными средствами, то сумма НДС, подлежащая уплате контрагенту по отдельному платежному поручению, рассчитывается исходя из доли налога, приходящейся на неденежный расчет. Такие разъяснения даны в Письме Минфина России от 07.03.2007 N 03-07-15/31.
При проведении взаимозачета на сумму 80 000 руб. (без учета НДС) у организации "Альфа" полностью погашена задолженность перед организацией "Гамма" за приобретенные услуги. В то же время задолженность организации "Гамма" перед организацией "Альфа" за приобретенные товары погашена лишь частично.
Каждая сторона обязана перечислить контрагенту предъявленную сумму НДС, относящуюся к задолженности, погашенной при проведении взаимозачета. Основанием платежа служит счет-фактура, выставленный поставщиком покупателю при отгрузке товаров (оказании услуг).
Организация "Альфа", задолженность которой при проведении взаимозачета погашена полностью, перечисляет организации "Гамма" всю сумму НДС по ставке 18%, отраженную в счете-фактуре на оказанные услуги, - 14 400 руб.
Поскольку у организации "Гамма" при проведении взаимозачета задолженность погашена не полностью, она перечисляет организации "Альфа" не всю сумму НДС по ставке 10%, указанную в счете-фактуре на отгруженные товары, а только ту часть, которая соответствует погашенной задолженности. Чтобы ее рассчитать, нужно сумму задолженности за товары, которая погашена зачетом взаимных требований, умножить на ставку налога, по которой облагаются эти товары:
80 000 руб. x 10% = 8000 руб.

М.Ю.Скапенкер
Подписано в печать
29.05.2007

[Al-exx]

[QUOTE=Mic1;51488488]?не влияет.
При взаимозачете используйте это:

Вопрос: В 2007 г. организация "Альфа" отгрузила организации "Гамма" товары, облагаемые НДС по ставке 10%. Общая стоимость товаров - 110 000 руб. (в том числе НДС - 10 000 руб.). Организация "Гамма" оказала организации "Альфа" услуги, облагаемые НДС по ставке 18%. Их общая стоимость 94 400 руб. (включая НДС - 14 400 руб.). Организации приняли решение провести зачет взаимных требований. В какой сумме контрагенты должны перечислить друг другу НДС?

В этой ситуации все понятно.
В моем же случае организация "Альфа" отгрузила организации "Гамма" товары, облагаемые НДС по ставке 10%. Общая стоимость товаров - 110 000 руб. (в том числе НДС - 10 000 руб.). Организация "Гамма" отгрузила организации "Альфа" товары, облагаемые НДС по ставке 18%. Их общая стоимость 94 400 руб. (включая НДС - 14 400 руб.). Но организация "Альфа" получив продукцию реализует ее в своей розничной сети, уплачивая при этом вмененный налог. (т.е. не обращает внимания на выставленную СФ, т.к. не является плательщиком НДС)
Взаимозачет проводится на наименьшую сумму 80 000 руб.
Организация "Гамма" перечисляет "Альфе" НДС 7272.7 руб. (10% от 80 000 руб.)
Но что должна делать организация "Альфа", если за полученный товар на 94 400 руб. (включая НДС - 14 400 руб.) она платит вмененный налог?
т.е НДС учитываться не должен.

[Mic1]

Но организация "Альфа" получив продукцию реализует ее в своей розничной сети, уплачивая при этом вмененный налог.

Какая разница, как будете реализовывать продукцию?! Ваш поставщик - плательщик НДС и покупаете Вы продукцию с НДС. И уже потом этот НДС включаете в стоимость товара.