Давно, уж года три назад, на форуме бурно обсуждалась аренда федерального имущества, перечисление НДС в бюджет арендаторами за арендодателя, проводки, документы. Обсуждалось, в частности здесь:
http://www.forum.klerk.ru/showthread.php?t=43389, где была размещена ссылка на статью
http://www.klerk.ru/articles/?4450
В статье указаны проводки:
оплата аренды (предоплата)
60.2 - 51 100 р. перечислили деньги арендодателю (п/п)
68.2 - 51 18 р. перечислен НДС в бюджет налоговым агентом (п/п)
и (внимание!) третья проводка
19.3 - 68.2 18 р. удержан НДСиз суммы арендной платы (бухсправка)
потом в конце месяца мы проводим аренду (если торговая компания, то сч.44)
60.1 - 60.2 100 р. зачет аванса
44.1 - 60.1 100 р. аренда отнесена на расходы (УСО)
68.2 - 19.3 18 р. НДС принят к вычету (бух.справка)
По 60-му счету обороты состояли только из сумм, непосредственно перечисленным росимуществу (или т.п.), по 19-му счету кредитовый оборот каждого месяца соответствовал сумме НДС в книге покупок за соответствующий месяц (в случае, если весь НДС принимался к вычету, а не ждал своего часа или не списывался на 91.2).
Три года так проводила.
Теперь столкнулась с иностранцами. И с другой практикой.
В момент предоплаты делают проводки:
60.2 - 51 100 р.
68.2 - 51 18 р.
И ВНИМАНИЕ!
60.2 - 68.2 18 р.
когда приходит акт передачи услуг:
60.1 - 60.2 118 р.
44.1 - 60.1 100 р .
19.3 - 60.1 18 р.
Когда формируют книгу покупок:
68.2 - 19.3 18 р.
Т.е. обороты по 60-му счету включают также и суммы НДС, которые иностранец не получает.
Кроме того, моя коллега настаивает, что в акте передачи услуг иностранца обязательно должна быть указана "сумма 118 р., в том числе НДС 18%", несмотря на то, что иностранец, естественно, плательщиком налога не является и ждет от нас свои 100 р.
1.Прогоняете ли вы такой НДС через 60-ый счет? Нужно ли это делать? Ведь НДС удерживается (в статье) из суммы арендной платы.
2.Считаете ли вы, что НДС должен быть в акте передачи услуг в составе стоимости услуг?
3.Считает ли вы, что проводка 19.3 - 68.2 неправильная (ведь запись по Д счета 19 можно сделать лишь при оприходовании товаров, материалов, услуг и пр.
4.Нужны ли ежемесячные акты передачи услуг аренды или достаточно акта передачи помещения для отнесения затрат на аренду к расходам? Есть по этому поводу письмо 02-1-07/81 от 05.09.05, но оно старое, есть ли новости от ФНС по этому поводу?
