Лизинговые платежи резиденту Литвы...

[Smitson]

Добрый день уважаемые форумчане. В 2005 году приобрели у организации-резидента Литовской Республики оборудование в лизинг. Предыдущий бухгалтер перечисляла лизинговые платежи ежемесячно, и платила налог на прибыль как налоговый агент - 10%... Сейчас позвонили из налоговой, и потребовали сдать уточнённые декларации "Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов", и подтвердить ставку 10%. Начал разбираться с этим вопросом, нашёл Соглашение от 29.06.99 Между правительствами РФ и Литвы об избежании двойного налогообложения.

п.1 ст.7 вышеуказанного Соглашения:
Прибыль предприятия одного Договаривающегося Государства подлежит налогообложению только в этом Государстве, если только предприятие не осуществляет предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся Государстве через находящееся там постоянное представительство. Если предприятие осуществляет предпринимательскую деятельность вышеуказанным образом, то прибыль предприятия может облагаться налогом в другом Государстве, но только в той части, которая относится к этому постоянному представительству.

Представительства в РФ у Литовской организации нет.

Так что же, получается что мы вобще не должны были платить даже эти 10%, а также не должны были сдавать налоговые расчёты по выплаченным суммам??? Подскажите пожалуйста...

[Тоня]

получается что мы вобще не должны были платить даже эти 10%,

Получается. Просите у литовцев подтверждение постоянного местонахождения и разбирайтесь с возвратом.

платила налог на прибыль как налоговый агент - 10%...

И нигде не декларировала?

[Smitson]

Она сдавала Налоговые расчеты о быплатах иностранным орг., я так понимаю что налоговую интересует почему именно 10%, они наверняка руководствуются ст.309 НК, а там написано что с указанных платежей (лизинг) нужно платить 20%.

[Smitson]

Просите у литовцев подтверждение постоянного местонахождения

Они должны подтвердить что не имеют представительств на территории РФ?

[Smitson]

Далее в указанном соглашении: ст.11 Проценты
1. Проценты, возникающие в одном Договаривающемся Государстве и выплачиваемые резиденту другого Договаривающегося Государства, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.
2. Однако такие проценты могут также облагаться налогом в том Договаривающемся Государстве, в котором они возникают, и в соответствии с законодательством этого Государства, но если лицо, имеющее фактическое право на проценты, является резидентом другого Договаривающегося Государства, взимаемый таким образом налог не должен превышать 10 процентов от общей суммы процентов.

Относится ли это положение к платежам по договорам лизинга?

[Тоня]

они наверняка руководствуются ст.309 НК,

А вы руководствуйтесь 1-312-НК.

Они должны подтвердить что не имеют представительств на территории РФ?

Они должны подтвердить постоянное местонахождение в Литве, этот документ во всех странах по разному называется. Вот только у многих выдается на год и "задним числом" иностранцы его получить не могут... Поговорите с литовцами.

[Тоня]

Относится ли это положение к платежам по договорам лизинга?

Нет, вы % не платите.

[Smitson]

Огромное Вам спасибо!!!

[Smitson]

Тоня, простите пожалуйста, ещё раз побеспокою. Дело в том что и договорах и в графиках платежей, сумма взноса, разделена на Сумм покрытия стоимости и Сумму процентов. Налоговая может прицепиться к этому, и тем самым всё-таки применить ст.11 Соглашения?

[Тоня]

Однако такие проценты могут также облагаться налогом в том Договаривающемся Государстве, в котором они возникают,

Смущает слово "могут"... при каких условиях % "могут" облагаться налогом в гос-ве, в котором они возникают (т.е. РФ)?