Возмещение по договору страхования

[Nata1]

Помогите пожалуйста, страховая компания признала ущерб нанесенный автомобилю и составила акт на сумму ущерба, ремонтировать автомобиль мы сейчас не будем и поэтому договрились со страховой компанией, что при перезаключении договора на 2004 год страховка будет уменьшена на сумму данного ущерба. Правильно ли будет отразить данные операции таким образом:
Дт 76/1 Кт 94 - отражено страховое возмещение от страховой компании на сумму ущерба
Дт 97 Кт 76/1 - сумма страхового взноса по договору страхования на 2004 год отражена в составе РБП
Дт 76/1 Кт 51 - перечислена разница между начисленной суммой страхового взноса и суммой по акту страховщика на счет страховщика.

И тогда куда списывается 94 счет??

[Nata1]

Неуже ли никто не сталкивался со страховыми возмещениями? очень нужно !!!!!!

[Г_Росс]

Если делать такие проводки, то стоимость ремонта вы покажите по Дт 94 счета

[Nata1]

Большое спасибо, я так и думала, только меня смущает, что начисление по 94 счету происходит в данном месяце, а ремонт автомобиля будет весной, поэтому на счете 94 образуется кредитовое сальдо, счет активный.

[Сонечка]

Nata1, я отражаю страховое возмещение по 91 счету (в плане счетов такая возможность предусмотрена).

[Nata1]

Сонечка, спасибо. Если отразить по 91 счету, то тогда это будет являться доходом. Очень не хочется платить налог на прибыль. А ремонт все-равно потом делать придется.

[Сонечка]

Nata1, вам нужно отразить по 91.1 /доходы/ возмещение, а по 91.2 /расходы/ ущерб (Дт 91.2 Кт 94), тогда 91 счет у вас закроется. А почему вы решили, что 94 счет активный?

[Сонечка]

Nata1, и действительно активный... Меня волнует такой аспект, ведь стоимость автомобиля в результате аварии уменьшилась, это должно же как-то отразиться? Может нужно уменьшать стоимость ОС и относить эту сумму на 94?

[Nata1]

Сонечка, может быть я не права, но мне кажется, что правильно сначала по Дт 94 счета отражать начисление ущерба, а впоследствие уже возмещение данного ущерба, поэтому по 94 счету недолжно быть кредитового сальдо. В моем случае все наоборот, сначало отражается возмещение от страховой компании, а за тем ущерб.

[Сонечка]

Nata1, ну начнем с того, что сначала появился ущерб, а потом уже поступает возмещение. А вот каким образом вы отразите начисление ущерба? Если сначала начислять ущерб, то и проблемы не возникает. Кроме того мне кажется что отражание возмещения по 91 не влечет начисления налога.

[Nata1]

Сонечка, Вы абсолютно правы, в идеале все должно быть так:
Дт 94 Кт 60 - начислен ущерб (ремонтные работы) по акту станции техобслуживания
Дт 76/1 Кт 94 - начислено страховое возмещение от страховой компании по страховому акту
Дт 60 Кт 76/1 - отражен зачет суммы страхового возмещения стоимости ремонта.
Все дело в том, что первой проводки у меня нет, так как ремонт не производился и в ближайшее время произведен не будет, поэтому 94 счет не закрывается. Как Вы думаете, могу я списать с 94 счета страховое возмещение в 97 как РБП до момента произведения ремонта машины?

[Сонечка]

Nata1, Дт 94 Кт 60 это не отражение ущерба, по смыслу проводки получается что ущерб нанес ваш контрагент (60 сч). На 97 списывать возмещение думаю нельзя (вам же пришли деньги, почему это вдруг расход?)

[Г_Росс]

В принципе можно обойтись и без 94 счета. Я обычно страховые случаи провожу только через 76 счет. Дт 76 Кт 60 - затраты на возмещения ущерба; Дт 51 Кт 76 - страховое возмещение. Финансовый результат от страхового случая - на чрезвычайные доходы/расходы

[Сонечка]

Г_Росс, хочешь сказать поступили деньги Д 51 Кт 76, а потом когда ремонт сделали относить на финрезультат?

[Г_Росс]

Да, ведь мы не можем определить во сколько станет нам ремонт. Желательно только не затягивать с ним.

[Сонечка]

Г_Росс, а вот как считаешь уплаченные страховые взносы должны висеть на 76 или относить их на 97?

[Nata1]

Сонечка, если бы у меня имелся акт по ремонту из автосервиса, по логике я должна отразить это проводкой Дт 26 Кт 60, но так как есть подтверждение страховой компании, что это страховой случай, то расход является возмещаемым, поэтому я решила отразить его проводкой Дт 94 Кт 60. Проблема в том, что ремонта НЕ БЫЛО и не будет в ближайшее время, а возмещение от страховой компании получено сейчас в виде уменьшения платежа по страховке на следующий год. Если провожу через 91 счет- значит получаю прибыль, так как ремонтные работы не производились.

[Г_Росс]

Сонечка, на 97 счете.

Nata1, Т.к. у вас еще не определились расходы по страховому случаю, то у вас получается:
Дт 97 Кт 76 - страховка на 2004 год;
Дт 76 Кт 51 - оплачена часть страховки на 2004 год
Получается кредитовое сальдо по сч. 76 равное сумме возмещения, что (на конец года) ИМХО не есть хорошо (ИМНС может прикопаться). Так что решайте сами: платить или не платить