расчет себестоимости

[НадеждаС.]

Помогите с расчетом. У ИП.
Остаток товара на начало месяца 01.01.08
10% ндс
Сумма по Кт60 234928,96
Покупланя без НДС 215081,55
НДС 19847,41
Продажная цена 361572,65
Торг. наценка Кт42 126643,69
18% НДС
Сумма по Кт60 44628,19
Покупланя без НДС 37784,43
НДС 6843,17
Продажная цена 74281,97
Торг. наценка Кт42 29653,47

Потом есть поступление товара за месяц и торг наценка.
Итого товара с учетом остатков и прихода
10%+18% нас
Продажная цена 595875,69
торг. нац. 205 959,18

Все считаем в ручную, возникает проблема с подсчетом проданного товара 10 и 18 процентного НДС

1.Считаем остаток товара....
всего товара - Z-отч. = 329857,91
2. Сч. среднюю торг. наценку
205959,18/595875,69*100 = 34,56%
3. определяем сумму торг. наценки в остатке товара 329857,91 *34,56% = 113998,89
4. Считаем сумму реализов. торг. наценки... 91960,29

это все понятно, но вот дальше надо понять сколько продали товара по 18% и 10% .... есть примерные цифры.... точнее есть сумма по z-отч. .. а вот с определением наценки по отдельности возникает проблема.
Итого по Z-отч. сумма 266017,78
из них 10% 227263,02
а 18% 28754,76
Если по ним считать ср. наценку также как и по итоговым суммам прданного товара, то у меня идет рпасхождение.
Получается, что наценка на 10%+18% не равно итоговой! как быть, может я что-то не так считаю??!

[JuliaAsterisk]

А зачем вы вообще путаетесь с НДС, это вообще налог отдельный, попробуйте посчитать отбросив НДС. только по голым ценам.

[НадеждаС.]

так вот я расчитала сколько осталось итого товара по продажным ценам, расчитала наценку....а как мне тогда НДС в расход принять....?!?

[JuliaAsterisk]

Вы являетесь плательщиком НДС?

[НадеждаС.]

нет, мы на УСН, но НДС является отдельным вычетом и в книгу ДР попалает так же отдельной строкой! Да и может быть мы перейдем в буд. на ОСНО?!?

[JuliaAsterisk]

Я не сильна в УСНО, но помню, что если организация не является плательщиком НДС, то товар приходует по полной стоимости (с учетом НДС). Если не права - поправьте.
А так, посчитайте отдельно входящий НДС и исходящий -10%, так-же по 18% и получите разницу между НДСами.

[НадеждаС.]

в том-то и проблема не получаетяс считать, точне не понятно как.... есть сумма реализации с 10% НДС и с 18% как верно расчитать наценку в данном случае??!?

[Над.К]

Скажите, а зачем Вам эта наценка?

[НадеждаС.]

учет товара по розничным ценам ведем.

[Над.К]

Какой учет? БУ ИП ведут только для собственного удобства, а в НУ никакого учета по розничным ценам нет.

[НадеждаС.]

там мне это для налогового учета надо... мне надо расчитать себестоимость товара, чтобы принять ее в расход... и НДС по поступившему товару, это же отдельнмй вид расхода. Я расчиатла наценку от реализованному товару, соответственно узнала себестоимость. а как быть с НДСом? Вс Мне ведь его тоже на до расчиатать, поэтому я и веду отдельный учет по товару с 18% и 10% НДС.

[Над.К]

Так нельзя считать.

[ЛО]

там мне это для налогового учета надо...

дык нет такого способа списания стоимости товаров в НУ

[НадеждаС.]

почему так нельзя считать??!?

[Над.К]

Потому что в НК такой способ не предусмотрен

[НадеждаС.]

Ну а как тогда считать?? У меня известно сколько товара было и поступила в розничной цене, известно сколько продано по розничной цене! Разве не логично расчитать ср. наценку и затем себест. проданного товара?

[ЛО]

сколько товара было и поступила в розничной цене

еще раз - нет в НУ способа учета товаров в розничных ценах

Разве не логично расчитать ср. наценку и затем себест. проданного товара?

оно, может и логично, но законодательством не предусмотрено

[НадеждаС.]

понятно.... что фифо, сеьсет.един прод..... ну а как быть, если нет возможности учета каждое единицы продукции... это мелкорозничная торговля... есть только остатки товара в розничной цене и наценка на этот товар и соответственно поступление товара по розню цене и z-отчеты. что посоветуете?

[ЛО]

Ну а как тогда считать??

по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО);
по стоимости последних по времени приобретения (ЛИФО);
по средней стоимости;
по стоимости единицы товара.

[ЛО]

Боюсь, без автоматизации учета, если большой номенклатурный ряд не обойтись

[НадеждаС.]

а если все же считать, как я выше описывала... налогова придерется? Делать такие товарные отчеты... скажем писать постащиков накладные, наценку на товар и остатки на товар... а дальше уж пусть они разбираются, как мы это высчитали....

[Над.К]

НадеждаС., Вы не забывайте, что нести ответственность в случае чего ИП будет своим имуществом. МОжет, конечно, и не придерутся, но зачем искать приключений?

[НадеждаС.]

Ну а что они засвят пересчитать все? Или сами пересчитают? Скажут, что мы не верно расчитали себестоимость. Дело в том, что мне в этом месяце передали дела и бухгалтер до этого вела по схеме, которую я рассказала.... т.е. мне передали просто суммы остатков товара. Какой из этого товара был продан, по какому документу... не понятно... вот я и думаю продолжить вести как она... меня конечно смущают эти моменты... но их уже проверяли 2 года назад и нормально все прошло, но понятно что это от случая к случаю....

[ЛО]

Или сами пересчитают?

Хорошо, если так, а то ведь просто "повыкидывают" из состава расходов как исчисленные с нарушением закона.

Ксати, вот рекомендации Минфина:
МИНФИН РФ
П и с ь м о N 03-11-04/2/94
от 28/04/2006
Вопрос: На основании п. 1 ст. 1 ФЗ N 101-ФЗ от 21.07.2005 года письма Министерства финансов РФ от 17.10.2005 года N 03-11-02/02/51 расходы по приобретению товаров для дальнейшей реализации будут учитываться по мере их реализации...

Просим дать разъяснения по поводу того, как производить расчет расходов по приобретению товаров по мере их реализации по поставщикам, если на 01.01.2006 г. остатки нереализованного товара составляют 3 миллиона рублей, которые оплачены до 01.01.2006 г.

Договорные отношения с более 200 поставщиками, ассортимент товаров - более 5 000 наименований.
Поступление товара в 2006 году осуществляется по 100% предоплате, частичной предоплате, на условиях отсрочки платежа.

Проводить ежеквартально инвентаризацию товаров по определению остатков по поставщикам не предоставляется возможным.

В настоящее время организация находится на упрощенной системе налогообложения.

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на ваше письмо сообщает следующее.

В соответствии с п. 2 статьи 346.17 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, расходы по приобретению товаров учитывают по мере их реализации.

Метод учета указанных расходов налогоплательщики вправе установить самостоятельно.

При этом по состоянию на 1 января 2006 года следует провести инвентаризацию остатков товаров на складе. А затем по первичным документам поставщиков определить, какие из этих товаров оплачены.

В следующие месяцы 2006 года стоимость оплаченных, но не реализованных товаров можно определять по формуле. Для этого сначала нужно определить долю непроданных в течение месяца товаров в общей массе товаров (проданных и оставшихся на складе):

Д1 = Ок: (Ср + Ок),

где Ср - стоимость товаров, реализованных в течение месяца без учета налога на добавленную стоимость (определяется по кассовым чекам);

Ок - стоимость товаров, которые остались не проданными на конец месяца (определяется по данным инвентаризации).

Затем полученную долю следует умножить на общую сумму оплаченных товаров:

Он = (Ом + Оп) х Д1,

где Ом - суммы, оплаченные поставщикам без учета НДС (определяется по платежным документам);

Оп - стоимость оплаченных, но не реализованных товаров на начало предыдущего месяца.

2. Определяется доля нереализованных товаров в общей массе товаров (проданных и оставшихся на складе):

Д2 = Ср: (Ср + Ок)

3. Рассчитывается стоимость реализованных и оплаченных товаров по следующей формуле:

Р = (Ом + Он) х Ср: (Ср + Ок),

где Р - стоимость реализованных и оплаченных товаров, которая списывается на расходы в текущем периоде.

4. Определяется сумма "входного" налога на добавленную стоимость, которую можно отнести на расходы. Это можно осуществить расчетным путем, умножив стоимость товаров на 18%:

НДСр = Р х 18%,

где НДСр - сумма "входного" НДС, который относится к реализованным и оплаченным товарам и которую можно отнести на расходы текущего периода.
Заместитель директора Департамента таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ
А.И. Иванеев

[НадеждаС.]

Попробовала сделать расчет.... получается чтоу меня сеьестоимость товара уменьшилась со 196 тыс до 131 тыс... и наценка на товар более 100% не логично ((((