О неправомерности выдачи организациями денежных средств под отчет своим сотрудникам

[Денис В.]

Кто что думает об этом?


Текст письма опубликован
"Главбух", 2007, N 1

Вопрос: О неправомерности выдачи организациями денежных средств под отчет своим сотрудникам путем перечисления на банковские счета, открытые для совершения операций с банковскими картами.
Ассоциация российских банков

Ответ:
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 18 декабря 2006 г. N 36-3/2408

В ответ на Ваш вопрос относительно выдачи организациями денежных средств под отчет своим сотрудникам путем перечисления на банковские счета, открытые для совершения операций с банковскими картами, в Департаменте платежных систем и расчетов нам сообщили следующее.
Нормативными актами Банка России понятие термина "кассовая дисциплина" не определено.
Вопросы, касающиеся возложения на организации обязанности по соблюдению правил работы с наличными деньгами и порядка ведения кассовых операций в части осуществления расчетов наличными деньгами, полноты оприходования в кассу денежной наличности и соблюдения порядка ее хранения в пределах установленных лимитов, а также ответственности за их несоблюдение, содержатся в Кодексе Российской Федерации об административных правонарушениях.
Положение Банка России от 05.01.1998 N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" не предусматривает осуществление учреждениями банков контроля за совершаемыми организациями безналичными расчетами, в частности, операциями безналичного перечисления денежных средств организации на банковские счета своих сотрудников, открытые ими для совершения операций с банковскими картами.
Нормативными актами Банка России не предусмотрена выдача денежных средств организацией под отчет своим сотрудникам путем безналичного перечисления средств на их банковские счета для совершения операций, связанных с хозяйственной деятельностью организации.
Согласно п. п. 10, 11 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 N 40, выдача организациями наличных денег под отчет своим работникам для совершения указанных расходов производится наличными деньгами.

Заместитель директора
департамента внешних
и общественных связей
В.В.ХРУСТОВ
18.12.2006

[Demin]

Денис В., да чего тут думать.

Ну, письмо.

Ну, действительно, с одной стороны

Положение Банка России от 05.01.1998 N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" не предусматривает осуществление учреждениями банков контроля за совершаемыми организациями безналичными расчетами, в частности, операциями безналичного перечисления денежных средств организации на банковские счета своих сотрудников, открытые ими для совершения операций с банковскими картами.

А с другой стороны, действительно,

Нормативными актами Банка России не предусмотрена выдача денежных средств организацией под отчет своим сотрудникам путем безналичного перечисления средств на их банковские счета для совершения операций, связанных с хозяйственной деятельностью организации.

Да и фиг с ним.

[Денис В.]

я про то, что ЦБР могет устанавливать режимы расчетов и налом и безналом, но устанавливать отношения работник/предприятие в какой форме им рассчитываться (налом, безналом или натурой), имхо, не их дело... я не прав?

[BorisG]

... но устанавливать отношения ... не их дело... я не прав?

Прав.
Скажу больше, ссылка в письме на "Порядок..." и вовсе неправомерна, поскольку он устанавливает только наличный денежный оборот.
Ну а тот факт, что...

не предусмотрена выдача денежных средств организацией под отчет своим сотрудникам путем безналичного перечисления

так ведь и запрета нет никакого, как и нет никакого правонарушения, и, как следствие, нет за это никакого наказания.
Так что... это письмо не более, чем сотрясание воздуха.

[Денис В.]

Сдается мне, ЦБ еще не отошел от роли бога в части валютного регулирования - подобный (разрешительный) порядок был по валютным командировкам раньше...

В общем, считаем бумашшку как не очень соответствующую ГК...

[Demin]

Денис В.,

Сдается мне, ЦБ еще не отошел от роли бога

Хотелось бы отметить, что АРБ нередко задает такие смешные вопросы...

А ЦБ сейчас прогибается под всех кому не лень - и под Генпрокуратурой, и под ФСФР, и под ФАСом, и даже под Роспотребнадзором...
А на нас, грешных, отрывается.

[BorisG]

Если честно, не очень понятно, что это Главбух это письмо на свет то только сейчас вытащил...
Письмо то годовалой давности, и, если память не изменяет, в форуме уже приводилось...

[Денис В.]

BorisG, это я его только что увидел в базах оно давненько уже появилось.

[BorisG]

... это я его только что увидел ...

Sorry, я тоже не обратил внимания, что Главбух ты привел прошлогодний.

[Юстас]

зарплатные карты и корпоратив тогда вообще противозаконны(по их же мыслишкам)
такой понос несут
радовались бы,что народ на карты перечисляет.все прозрачно

[Desperado]

Тогда получается (следуя их логике), что всё (о чём не знали в ЦБ, о чём забыли написать инструкцию) - противозаконно

[Денис В.]

Desperado, имхо, не стоит греть голову.
Порядок расчетов по ГК по умолчанию для предприятий - безнальный.
Там же сказано, что налом тоже можно, но в порядке определенном ЦБ.

В отношение же первого способа каких-то разрешительных вещей от ЦБ не требуется.

[Juventa]

А как делаются проводки при выдаче денежных средств банком под отчет своим сотрудникам путем перечисления средств на их банковские счета, считается ли сотрудник физ. лицом, или ему предоставляется корпоративная карта, и как в этом случае ведется бух.учет:банк должен сам себе?

[Juventa]

тоже перечисляем на карту без проблем.
Пусть покажет или скажет номер/дату

А как вы делаете проводки по перечисленным суммам под отчет: рассматриваете своего сотрудника как физ.лицо?

[Larky]

как в этом случае ведется бух.учет:банк должен сам себе?

Как и у всякого нормального хозяйствующего субъекта в банке есть план счетов... И также как и у любого другого предприятия у него в плане счетов предусмотрены расчеты с дебиторами и кредиторами... Поэтому в любом случае, выдачей ли наличных, пречислением ли на счет, дебитором будет являться подотчетное лицо...

[Larky]

А как вы делаете проводки по перечисленным суммам под отчет: рассматриваете своего сотрудника как физ.лицо?

А как его еще рассматривать? Проводки ничем не отличаются от стандартных - Дт71-Кт51...

[Над.К]

Juventa, не дублируйте вопросы!