Агентский договор

[Аноним]

Подскажите, пожалуйста. Может это уже обсуждалось на форуме, но никак не могу найти ответ на свой вопрос.
ООО на общем режиме налогообложения, занимается автотранспортными услугами. Оказываем услуги с привлечением машин третьих лиц. Т.е. с заказчиками заключаем договор на оказание автотранспортных услуг, а с третьими лицами (непосредственно ИП чьими авто мы пользуемся) заключаем агентский договор (по которому у ИП удерживаем агент. вознаграждение). ИП работают без НДС, выставляют нам документы без НДС.
Документы на агентское вознаграждение мы выставляем индивид. предпринимателю с НДС, т.к. агент. вознаграждение - это и есть наша непосредственная выручка.
Имеем ли мы (ООО) право выставлять своим заказчикам документы без НДС, мы же выступаем в роли посредников и это как бы не наша выручка и не наш вид деятельности, но в то же время смущает что мы находимся на общем режиме?
А документы на агентское вознаграждение мы выставляем индивид. предпринимателю с НДС, т.к. агент. вознаграждение - это и есть наша непосредственная выручка.

[Январь]

Да, так и получается. Документы по услугам выписываете без НДС, а вознаграждения с НДС.

[Аноним]

Спасибо Вам, Январь, большущее. Как камень с души.
Не могли бы вы мне подсказать, может быть где-то встречали к-н. нормативный документ, или что-нибудь в этом роде, ссылку какую-нибудь. Директор меня в покое не оставляет, такой человек, что ему все докажи по закону, на словах не верит.
Огромное спасибо за помощь.

[Январь]

Умными словами из К+:
Пунктом 1 ст. 990 Гражданского кодекса РФ установлено, что по договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента.
Что касается выставления счета-фактуры комиссионером, реализующим товары комитента, применяющего УСН, отметим следующее.
Вещи, поступившие к комиссионеру от комитента, являются собственностью последнего (п. 1 ст. 996 ГК РФ). То есть фактическим продавцом товара является не комиссионер, а комитент, который применяет УСН, так как именно от него право собственности на товары переходит к покупателю (п. 1 ст. 39 НК РФ).
На основании п. 2 ст. 346.11 НК РФ организации, применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС, а выставляют счета-фактуры только плательщики НДС, реализующие товары (работы, услуги) на территории РФ (п. 3 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ)
Таким образом, учитывая вышеизложенное, комиссионер при реализации товара покупателю не должен выставлять последнему счет-фактуру, как если бы организация-комитент самостоятельно реализовывала товар покупателю.

[Юка_13]

Простите за назойливость, но немного запуталась. Несколько уточнений если можно.
В сделки участвуют 3 лица:
1) ИП на вмененке (заключает с нами агенский договор, выставляет нам док-ты без НДС)
2) мы (ООО) на общем режиме, т.е. плательщики НДС (заключаем от нашего имени договор на оказание трансп. услуг с заказчиком, выставляем от нашего имени ему документы также без НДС)
3) Заказчик (получает документы без НДС- это его вполне устраивает)

Т.е. абсолютно законно нам (ООО) выставлять документы Заказчику без НДС, не смотря на наш общий режим налогообложения?
А в акте выполненных работ для Заказчика как-то надо прописывать, что мы просто посредники, или нет?
Спасибо большое, извините что мучаю Вас своими допросами.

[Январь]

Т.е. абсолютно законно нам (ООО) выставлять документы Заказчику без НДС, не смотря на наш общий режим налогообложения?

Да, законно.

А в акте выполненных работ для Заказчика как-то надо прописывать, что мы просто посредники, или нет?

Нет, заказчика это не касается.

[Юка_13]

Огромнейшее спасибо Вам, Январь. Вы прям наш Спаситель! Все до мелочей ясно и понятно. Спасибочки.

[Carrie]

Подскажите, пожалуйста, если мы на основании агентского договора оказываем услуги, используя машины принципала, какие проводки необходимо сделать при покупке запчастей, при ремонте машин (если принципал поручил оказать услуги на его машине, а также возмещает затраты на ремонт и обслуживание данных автотранспортных средств)?

Вот такие проводки у меня (НДС, прибыль здесь не указываю для краткости)
Д 50 К 76.5-п (получена выручка за оказанные услуги)
Д 76.5-в К 90 начислено вознаграждение
Д 76.5-п К 76.5-в удержано вознаграждение из выручки
Д76.5-п К 51 перечислена выручка принципалу

Д 51 К 76.5 получены деньги на ремонт автомобиля и на приобретение зап/частей
Д 60.1 К 51 оплачены зап.части и ремонт
Д76.5-з К 60.1 получены зап.части
Д76.5-р К 60.1 отремонтирована машина
Д 76.5 К76.5-з,76.5-р зачтены деньги, полученные на ремонт и запчасти.
Заранее спасибо за ответ.
Правильно? Может быть еще необходимы дополнительные проводки при замене зап/частей?

[Carrie]

Еще возник вопросик:
По агентскому договору мы приобретаем товар для принципала, а затем продаем его за агентское вознаграждение. Дело в том, что продаем мы его с торговой наценкой (указанной принципалом).
На счете 004 учитывать товар с торговой наценкой или по стоимости приобретения?

[Январь]

а также возмещает затраты на ремонт и обслуживание данных автотранспортных средств

А вы ремонт сами делаете или с привлечением сторонней организации? Если со стороны, то принципал еще может вам дать поручение организовать ремонт. А если сами, то оказание услуг получается.

На счете 004 учитывать товар с торговой наценкой или по стоимости приобретения?

А по документам что получается? Вы купили, должны на принципала документы выписать. Принципал вам бумажку о передаче обратно для продажи выдает?

[Carrie]

Ремонт делает сторонняя организация.
По товару, заключаем договор от своего имени, оплачиваем за счет тех денег, которые перечислил принципал, получаем накладную и товар. Затем продаем от своего имени. Выручку перечисляем за минусом вознаграждения.

[Январь]

Carrie, товары, которые вы купили вы должны отразить на 002 по покупной стоимости, а потом перекинуть на 004 по "продажной", если только у вас есть бумага какая-нибудь, где эта стоимость фигурирует.