С какого счета 84 или 99 правильно списать на РБП???

[Ирина C]

Уважаемые клерки! Помогите новичку!

1) По Кт 84 висит прибыль за 2006г в сумме 4 887руб.
По Дт 84 за 2007г убыток в сумме 1 085 437руб.
Соответственно Сальдо за 2007г получается по Дт в сумме 1 080 559руб.
(1 085 559 - 4 887).
Вопрос: ЭТО чистый убыток, который я должна списать на РБП?
или

2) Оборот за 2007г по сч 99 в сумме 1 086 090 (1 085 437+653 налоговое обязательство).
Вопрос: или ЭТО чистый убыток, который я должна списать на РБП?
или

3) еще как-нибудь?

[Январь]

ЭТО чистый убыток, который я должна списать на РБП?

Предположительно убыток. А почему он у вас такой сформировался и не надо ли было что-то на РБП, что-то на незавершенке оставить - это уже конкретно по затратам смотреть надо.

[Ирина C]

Сформировался, потому что снимали офис, выплачивали з/п за первые полгода, последние услуги, которые мы оказали - в мае. Соответственно по окончании июня отказались и от офиса, и от з/п. Так сложились обстоятельства...
К сожалению незавершенки у нас нет.

[Январь]

Ирина C, ну если это убыток, так он и есть убыток При чем тут РБП тогда?

[Ирина C]

А разве я его не должна списать как убытки прошлых лет на РБП?

[Январь]

А разве я его не должна списать как убытки прошлых лет на РБП?

Откуда это? Убытки прошлых лет или прибылью покрываются или учредителями гасятся.

[Ирина C]

Это убыток текущего (2007) года, переносимый на будущее. Я его могу гасить прибылью в течение последующих 9 лет. Разве нет?

[Ирина C]

п. 2 ст. 283 НК РФ

[Январь]

Я его могу гасить прибылью в течение последующих 9 лет. Разве нет?

Так. Но при чем здесь РБП ("расходы будущих периодов" обычно расшифровывается). Или Вы что имели ввиду?

[jul-2000]

Ирина C, Вы путаете БУ и НУ.

Дт 84

- это бухгалтерский учет;

п. 2 ст. 283 НК РФ

- а это налоговый.

[Ирина C]

Я имела в виду, что в 2007 году наша организация получила убыток (были сплошные расходы), который я могу перенести на будущее. Как мне его переносить? На 97 счет.

[Январь]

Ирина C, вы может, ПБУ 18 хотите применить?
Тогда надо показать условный доход по налогу на прибыль 68 - 99 и отложенный налоговый актив 09 - 68

Как мне его переносить? На 97 счет.

Нет. Перенос он только в налоговм учете. Вы просто будете уменьшать налогооблагаемую базу в 2008 и т.д. годах.

[Ирина C]

А если наша организация является субъектом малого предпринимательства, тогда ПБУ 18 можно не применять. Соответственно, мне не переносить убыток на РБП?

[Январь]

А если наша организация является субъектом малого предпринимательства, тогда ПБУ 18 можно не применять.

Да, можно не применять

Соответственно, мне не переносить убыток на РБП?

Убыток никак на 97 не переносится! Ни с малыми, ни большими предприятиями.
Есть порочная практика показывать затраты на 97, когда нет доходов. Но тогда и убыток не формируется вообще.

[Ирина C]

Спасибо, поняла.