Помогите с ПБУ18!

[Чайничек]

Скажите, пожалуйста, у меня за 2007 год убыток 270 тыс. Какие я должна сделать проводки в бух.учете, согласно ПБУ18? Нужно как бы начислить на этот убыток "налог на прибыль" 24%, что ли?
Д09 К68.4.2 - ???
Помогите, а то я первый раз столкнулась...

[Чайничек]

Чайничек,
1. начислить условный расход (доход)
если в БУ убыток (предположим) то
Дт 68 Кт99 24% от бух убытка
2. Начисляем ОНА
Дт 09 Кт 68 24% от налогового убытка

(субсчета не указывал - не все в 1С работают )

А если у меня нет разниц между бух. и налоговым учетом?
Все равно мне надо делать проводки:
64800 (24% от бух.убытка) Д 68.4 К99
64800 (24% от налогового убытка) Д 09 К68.4
Так, что ли?

[Чайничек]

Чайничек, я ссылку дал не для того, чтобы Вы в той теме задали вопрос, а для того, чтобы Вы ее прочитали.

Так я прочитала, ничего не поняла, поэтому и задала там вопрос снова.

[Чайничек]

именно так

Сергей, спасибо!
Только я все равно не очень понимаю, зачем на убыток что-то начислять... И ведь на счете 99 остаток поменяется...

[Чайничек]

Ok, тогда здесь ответьте:
1. Вы собираетесь применять ПБУ-18 один раз в год?
2. У Вас разница между БУ и НУ из-за каких разниц образовалась? Из-за временных или постоянных? Надо не на прибыль смотреть, а на содержание хозопераций.

У меня вообще нет разниц между БУ и НУ.
Я пытаюсь применить ПБУ-18 первый раз. Деятельность началась в 4-м квартале 2007г.

[Чайничек]

Опять клещами тянуть... откуда убыток-то взялся? Или у Вас убыток по бухучету и налоговому одинаковый?

Да, убыток в БУ и НУ одинаковый, разниц нет! Я же выше написала об этом...

[Чайничек]

Чайничек,
счет 68 "субсчет расчеты НнП" на конец года после всех этих операций будет "0" что собственно и отражает экономический смысл операций.
Вы ведь убытки (по НУ) будете переносить на последующие периоды... и по мере их погашения списывать в Дт 68 часть ОНА (пропорционально закрытому убытку) тем самым уменьшая налог на прибыль...

Просто вроде бы счет 09 (или 77) надо использовать, если есть временные разницы, а счет 99 (условный доход или расход) когда есть постоянные разницы... А если нет никаких разниц, то надо ли вообще что-то начислять???... Что-то совсем запуталась...

[Чайничек]

счет 09 (в частности) используется потому что есть часть налога которая будет в последующих периодах уменьшать налог на прибыль ...

Ну вот, это как раз когда есть временные разницы... А у меня ведь нету разниц!..

[Чайничек]

Чайничек,
п8. ст. 274 НК РФ... В случае, если в отчетном (налоговом) периоде налогоплательщиком получен убыток - отрицательная разница между доходами, определяемыми в соответствии с настоящей главой, и расходами, учитываемыми в целях налогообложения в порядке, предусмотренном настоящей главой, в данном отчетном (налоговом) периоде налоговая база признается равной нулю.
Т.е. у вас текущий налог =0
По правилам бух учета у вас условный доход в размере 24% от бух убытка
Вот ваши разницы...

Спасибо, кажется, поняла. А потом, когда в следующем году я буду учитывать этот убыток, то я буду делать проводку
Д68.4 К09 ? Так?

[Чайничек]

Сергей, обращаюсь к Вам еще раз - Вы мне очень помогли.
Выяснилось, что у нас все-таки будет одна временная разница между БУ и НУ. Налоговый убыток на 14 367 руб. больше, чем бух.убыток.
Мне нужно какие-то дополнительные проводки в этом случае, или же все остается так, как Вы мне подсказали:
Д 68.4.2 К99 (24% от бух.убытка) условный доход
Д 09 К68.4.2 (24% от налог.убытка) ОНА
Сумма второй проводки будет больше первой, потому что наоговый убыток у меня больше, чем бухгалтерский.
Правильно?
А саму временную разницу 14367 руб. (это у меня на столько налоговый убыток больше бух.убытка) я должна еще как-то отражать или нет?

[Чайничек]

Причина? Где первоначально образовалась разница?

Это временная разница образовалась из-за того, что в БУ я купленную комп.программу отражаю как РБП и списываю постепенно, а в НУ - сразу всю сумму в 2007 году.
Видимо, появляется третья проводка: Д68.4.2 К77 (24% от этой разницы) ОНО.
Правильно??????