Отнесение расходов (% по кредиту), принимаемых для целей налогообложения.

[Ludmilanika]

Уважаемые форумчане! Пожалуйста, помогите решить задачку.
Компания А в 2007 году получила кредит в размере 1 млн. руб. под 13% годовых сроком на 180 дней. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на дату предоставления кредита составила 11% годовых. Согласно условиям кредитного соглашения, кредитор вправые пересматривать процентную ставку по кредиту не чаще одного раза в год. Компания А вправе отнести на расходы, принимаемые для целей налогообложения:
а) 59 671,23 рублей;
б) 64 109,59 рублей;
в) 54 246,58 рублей;
г) в условии недостаточно данных.
Просьба подробнее описать решение задачи и дать рекомендации какими источниками информации можно воспользоваться при решении аналогичных задач. Заранее благодарю за ответы.

[Петручо]

Проценты можете подсчитать как угодно, или можете просто написать в договоре не % от суммы, а просто конкретную сумму которую организация заплатит за пользование заемными денежными средствами.

[Петручо]

Контролировать правильность расчета процентов если они конечно не 100% никто не будет поверьте.

[Ludmilanika]

Проценты можете подсчитать как угодно, или можете просто написать в договоре не % от суммы, а просто конкретную сумму которую организация заплатит за пользование заемными денежными средствами.

Спасибо, Петручо за ответ. Но мне нужно рассчитать сумму по процентам, которую я могу отнести на расходы для налогообложения прибыли.

[Петручо]

Возьмите любой другой кредит для примера в любом банке и прасчитайте общую сумму переплаты затем исходя из этого расчитайте в % соотношении какой это процент, а что касается прибыли то вы можете туда отнести любую сумму (в разумных приделах естественно примерно исходя из 20% годовых)

[Искорка]

Ludmilanika, почему бы не почитать НК РФ, основной источник информации для исчисления налога на прибыль:

"Статья 269. Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам

1. В целях настоящей главы под долговыми обязательствами понимаются кредиты, товарные и коммерческие кредиты, займы, банковские вклады, банковские счета или иные заимствования независимо от формы их оформления.

При этом расходом признаются проценты, начисленные по долговому обязательству любого вида при условии, что размер начисленных налогоплательщиком по долговому обязательству процентов существенно не отклоняется от среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же квартале (месяце - для налогоплательщиков, перешедших на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли) на сопоставимых условиях. Под долговыми обязательствами, выданными на сопоставимых условиях, понимаются долговые обязательства, выданные в той же валюте на те же сроки в сопоставимых объемах, под аналогичные обеспечения. При определении среднего уровня процентов по межбанковским кредитам принимается во внимание информация только о межбанковских кредитах. Данное положение применяется также к процентам в виде дисконта, который образуется у векселедателя как разница между ценой обратной покупки (погашения) и ценой продажи векселя.

При этом существенным отклонением размера начисленных процентов по долговому обязательству считается отклонение более чем на 20 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от среднего уровня процентов, начисленных по аналогичным долговым обязательствам, выданным в том же квартале на сопоставимых условиях.

При отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика предельная величина процентов, признаваемых расходом (включая проценты и суммовые разницы по обязательствам, выраженным в условных денежных единицах по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц), принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 1,1 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 15 процентам - по долговым обязательствам в иностранной валюте.

В целях настоящего пункта под ставкой рефинансирования Центрального банка Российской Федерации понимается:

в отношении долговых обязательств, не содержащих условие об изменении процентной ставки в течение всего срока действия долгового обязательства, - ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшая на дату привлечения денежных средств;

в отношении прочих долговых обязательств - ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующая на дату признания расходов в виде процентов."

[Искорка]

Контролировать правильность расчета процентов если они конечно не 100% никто не будет поверьте.

Будут налоговые органы при проверке.

[Петручо]

И то верно

[Искорка]

Ставка, по которой будут приниматься % к НУ 11*1,1=12,1%
Сумма процентов для учета в НУ: 1млн*12,1%/365*180
По-моему, это №1.