Теряю дар речи. Как объяснить проверяющей про НДС с авансов?????

[Натка509]

Вопрос проверяющей:
в книгах покупок показаны с/ф-ры от ООО "ПЦ" (это мы) как зачет НДС с аванса. Почему продавец ООО"ПЦ", вы сами у себя покупаете? Почему счет фактуры на аванс выписаны от ООО"ПЦ"? На каком основании они включены в в книги покупок? Письменное объяснение и законод-ые документы, подтверждающие это право.
Мой писменный ответ:
Продавец при получении денежных средств в виде авансовых платежей должен зарегистрировать составленный счет-фактуру (п. 18 Постановления Правительства РФ от 02.12.2000 № 914 «Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость»).
Выписанные ранее счета-фактуры на аванс продавец должен зарегистрировать в книге покупок в момент отгрузки товаров, по которым поступила предоплата (п. 13 Правил). Это позволяет принять начисленный НДС к вычету. При отгрузке товара составляется и регистрируется в книге продаж счет-фактура с теми же реквизитами, что и в счете-фактуре, составленном при получении авансовых платежей. Одновременно производится корректировка (зачет) ранее начисленных по платежу сумм налога (п. 20 правил). При этом в графе 5 книги покупок нужно указать наименование компании (письмо Минфина России от 25.08.04 № 03-04-11/135), а в графах 5а и 5б - ее ИНН и КПП соответственно. Графы 4, 6 и 8а (9а) заполнять не нужно (в счете-фактуре, выписанном на аванс, соответствующая информация отсутствует).

ЕЕЕ ОТВЕТ НЕ УСТОИЛ!!!! ГОВОРИТ ЧТО ЭТО ТОЛЬКО ПОДТВЕРЖДАЕТ ЕЕ дОГАДКИ!!!!
Я в шоке. Может кто поможет иначе объяснить?

[Larik]

Пусть пишет свои догадки...а вы с ними пойдете к ее руководству.

[Искорка]

Натка509, а почему

При отгрузке товара составляется и регистрируется в книге продаж счет-фактура с теми же реквизитами, что и в счете-фактуре, составленном при получении авансовых платежей.

Что понимается под реквизитами? Только данные поставщика и покупателя, или еще и номер с датой?

[mvf]

по платежу сумм налога (п. 20 правил)

Вообще-то "п. 20" к авансам отношения не имеет.

[Кто-то там]

А лучше сразу с ней и книгой покупок к ее руководству...

[Натка509]

и дата и номер и продавец... только с пометкой зачет НДС аванса... А что не так? А какие другие можно поставить?

[Искорка]

Натка509, вы написали

При отгрузке товара составляется и регистрируется в книге продаж счет-фактура с теми же реквизитами, что и в счете-фактуре, составленном при получении авансовых платежей.

Вы два одинаковых сч/фактуры в книге продаж регистрируете? Или в них совпадают только данные продавца и покупателя?

[Аноним]

MVF извиняюсь, конечно не п.20, а
п.16 Счета-фактуры, выписанные и зарегистрированные продавцами в книге продаж при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), регистрируются ими в книге покупок при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) в счет полученных оплаты, частичной оплаты с указанием соответствующей суммы налога на добавленную стоимость.

[Натка509]

Натка509, вы написалиВы два одинаковых сч/фактуры в книге продаж регистрируете? Или в них совпадают только данные продавца и покупателя?

В книге продаж я регистрирую сч.ф. на аванс, потом уже другую с.ф. при отгрузке в счет этого аванса. Конечно покупатель только совпадает. Одновременно в книге покупок делаю зачет аванса.
Вы меня пугаете. Разве так не правильно?

[Кто-то там]

Все правильно...не пугайтесь.

[Натка509]

Коряво сформулировала. А проверяют 2005 год. Межет кто может более внятно объяснить?

[Искорка]

Разве так не правильно?

Как раз так правильно.

А проверяют 2005 год.

Может что-то с отгрузкой-оплатой связано?

[LegO NSK]

168/3. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня передачи имущественных прав.

169/1. Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном настоящей главой.

171/8. Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).

172/1. Налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6-8 статьи 171 настоящего Кодекса.

Инспектор, будучи законопослушным человеком, не признает псевдо-счета-фактуры с авансов, придуманные Минфином! Побольше б таких порядочных людей!!!

[Петро]

Однако, ее заинтересовали эти счета-фактуры в книге покупок, а не в книге продаж.

[LegO NSK]

Так они и там, и там указываются:
- сначала в книге продаж (при поступлении бабулек),
- потом в книге покупок (при отгрузке товара покупателю).

[Петро]

Я про то и говорю, что эти счета-фактуры в книге продаж она считает правомерными, судя по всему.

[LegO NSK]

Петро, тотальной проверке сначала подвергается книга покупок (вычеты). Так поступает 99 % проверяющих. Она наверняка даже еще не заглядывала в продажи, а если заглядывала, то вряд ли бы обратила внимание.

[MaraSt]

А лучше сразу с ней и книгой покупок к ее руководству...

+1

[LegO NSK]

+1

И что, по каждой её глупости или недопониманию будете бегать к начальству жаловаться?

[MaraSt]

И что, по каждой её глупости или недопониманию будете бегать к начальству жаловаться?

А дело не в жалобе вовсе. Пусть начальство сделает выводы и проведет ликбез с недопонимающими сотрудниками, а не налогоплательщик. Уж элементарные вещи своим подчиненным можно объяснить. Семинар организовать.
Я еще могу понять трудности с пониманием учета в какой-нибудь редкой отрасли, редко встечающиеся проводки и т.д. Но НДС с авансов?!
И потом, налогоплательщик должен молча наблюдать, как выкидывают совершенно законный вычет, потому что жаловаться некрасиво?

[LegO NSK]

Жаловаться можно на неправомерные действия либо бездействие, которые нарушают Ваши права.

Обязательно сходите к начальнику. Хочется узнать, чем закончится эта увлекательная история!

[Натка50906]

К сожалению мое руководство запретило идти к ее руководству. Мне нужно выполнять все ее требования. Вот написала ей официальное письмо (отредактировала ту записку которая была в начале) на ее устной вопрос, на имя нач.налоговой инспекции. Выглядит будто я учу налоговую заполнять книги покупок.
А дело в том, что там очень много ошибок по прошлым годам, вела бухгалтер на дому и документы за 05 год у нее забрали только когда пришла проверка. Самое смешное что проверяющая (юная девушка - наверно мы у нее первые) не видит эти нарушение, а радостно вцепилась в авансы.
В общем это мне на руку, тянем время, я уже восстановала кассовую книгу, инд.карточки, ведомости по з.п. и пр.

[Кто-то там]

К сожалению мое руководство запретило идти к ее руководству.Мне нужно выполнять все ее требования. .

Тогда напишите и письмо директору такое-же, пусть он подпишет, что ознакомлен, что-бы на Вас потом все эти косяки не повесили. Мой любит таким делом заниматься (руководить), а потом налог к уплате офигенный, а он мне "Ты куда смотрела, я за что тебе деньги плачу?!", а я ему тык в нос (письмецо). "Ты был в курсе, сам так решил".