уточненка по результатам проверки

[Маржа]

Помогите разобраться!
По результатам выездной проверки за 2005 г. сняли затраты, уменьшающие налог на прибыль, относящиеся к 2003 г. (в проверяемый период не входил).
2003 г. убыточный. Хочу сдать уточненку за 2003 г., чтобы в 2005 г. уменьшить прибыль на убыток.
Проверяющая посоветовала сдать за 2003 г. уточненку после получения Решения по результатам проверки, права ли она? Или не дожидаясь решения можно сдать уточненку за 2003 г., чтобы сразу написать возражения к акту и уменьшить прибыль 05 г.

[Александр Татаринов]

По результатам выездной проверки за 2005 г. сняли затраты, уменьшающие налог на прибыль, относящиеся к 2003 г. (в проверяемый период не входил).

Расходы будущих периодов, чтоли?

права ли она?

Не права. Если хотите подавать - подайте, уплатив недоимку и пеню и избавив себя от штрафа.

Хочу сдать уточненку за 2003 г.

А примут, за 2003 год-то?

[Маржа]

Расходы будущих периодов, чтоли?

Да нет, отнесена была на затраты страховка по договору 2003 г.

А примут, за 2003 год-то?

Думаю примут, ведь в ст. 81 НК РФ право представлять уточненные декларации не ограничено сроком, срок исковой давности - только на зачет и возврат налога.

[Александр Татаринов]

Маржа, Только вам тогда надо две декларации подавать - за 2003 год увеличивающую убыток и за 2005 год со снятием затрат 2003 года и с уменьшеним прибыли на убыток того же года. А вообще смысл есть их подавать сейчас, до получения акта, если переплаты по налогу нету, дабы штрафов избежать - недоимку и пени всё одно платить.

[Маржа]

Смысл в том, что подав декларацию до получения решения, я могу в своих возражениях к акту уменьшить 2005 г. на убытки 2003.

[Александр Татаринов]

я могу в своих возражениях к акту уменьшить 2005 г. на убытки 2003.

Если вы подадите уточненку до момента составления акта (вручения вам его), доначислений по акту в размере уменьшения прибыли за счет убытка быть не должно.

[Маржа]

Определилась - подаю уточненку за 2003 г. и к акту пишу возражения, указывая на то, что прибыль 2005 г. необходимо уменьшить.

[Александр Татаринов]

и к акту пишу возражения, указывая на то, что прибыль 2005 г. необходимо уменьшить.

Кому вы её уменьшить предлагаете? Налоговой?

[Маржа]

Да, и отразить в решении. Похозжее возражение, по другой организации, я уже писала - налоговая уменьшала в решении доначисление налога, а, следовательно, и пени с штрафами.

[Александр Татаринов]

Волшебная какая инспекция - сама берет и меняет базу по налогу.

[Маржа]

Да не базу она меняет, а в решении уменьшает сумму налога к доначислению, и, соответственно, пени и штрафы