 |
Выяснилось это, естественно, только сейчас. Я что делаю? Я плачу налог на прибыль за 2007, затем авансовые платежи на 1 кв 2008 фактически в том же размере, только разбитые на три части и пени с 1/3 считая с 28 января и с 1/3 считая с 28 февраля? Правильно, или я что-то упустила?
Последний раз редактировалось Ванилин; 17.03.2008 в 12:49.
И у меня тот же вопрос.
И еще отражать ли эти авансовые платежи уже в декларации за 2007год ?
Отражать, а как ещё? ПлАчу, но отражаюСообщение от marusya66
Я по ошибке запостила свой вопрос в теме "Документация и отчетность", там ответили четко:
В годовой декларации ежем. платежи на следующий год не отражаются никогда., даже если они есть.
А вот что делать, когда в 4-м квартале реализация выросла? Когда начинать платить ежемесячные платежи и как их посчитать?
А на что они ссылаются?
В НК написано про первый квартал так замысловато, что вроде если в 4-м не было ежемесячных ав.платежей, то и в первом платить не надо... но чё-то я сомневаюсь.. не понимаю, надо платить или нет?
"Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода"
Вот что я нашла: http://www.klerk.ru/articles/?103360
и еще больше запуталась
"Заплатить ежемесячный авансовый платеж за февраль (так же, как был заплачен за январь и будет перечислен за март) надо в той же сумме, что ежемесячно перечислялась в бюджет в IV квартале 2007 года.
Если рассчитанный авансовый платеж отрицателен или равен нулю, платить в бюджет ничего не надо (абз. 6 п. 2 ст. 286 НК РФ)."
Я так понимаю, что ежемесячные авансовые платежи в первом квартале платить ещё не надо... а в годовой за 2007 строку 290 просто не заполняем никак?
Аналогичная ситуация и у меня. Решила так же как и Вы платить,но вчитываясь в ст. 286 п.2 пп.3 запуталась. Там написано,цитирую:
"Сумма ежемесячного авансового платежа,поджлежащего уплате в первом
квартале текущего налогового периода,принимается равной сумме ежемесячного авансовго платежа,подлежащего уплате в последнем квартале.А за последний квартал расчет по предыдущему.
.
marusya66, у Вас другая ситуация, чем у Ванилин.
Ванилин, вам следует подать уточненку за 9 мес и указать там ежем. платежи на 4 кв.07.
Инструкцию по заполнению декларации прочитайте, пожалуйста. Хотя бы один раз. Не указываются в годовой декларации ежем. авансы.А на что они ссылаются?
Еще раз: если в 4 кв. 07 следовало исчислять уплачивать ежем. авансы, то их нужно уплачивать и в 1 кв.08. Если в 4 кв. 07 не нужно было исчислять и уплачивать (либо они равны 0) - то и в 1 кв. ничего исчислять и уплачивать не нужно.Я так понимаю, что ежемесячные авансовые платежи в первом квартале платить ещё не надо...
Еще проще:
Если в стр.290 декларации за 9 мес. 2007г. стоит прочерк - то в 1 кв. ежем. авансы не уплачиваются. И не начисляются.
Разумеется, если стр.290 за 9 мес. заполнена неправильно - то нужно переделать.
А не надо идти дальше! Не надо высчитывать по предыдущему, если этого не следовало делать за 9 мес! Так можно и до 1 квартала добраться...А за последний квартал расчет по предыдущему
"Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций", утв. Приказом Минфина России от 07.02.2006 №24н:
5.11. По строкам 290 - 310 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за отчетным периодом, за который представлена Декларация.
Сумма платежей по строке 290 определяется как разница между суммой исчисленного налога за отчетный период, отраженной по строке 180, и суммой исчисленного налога, указанной по такой же строке Листа 02 Декларации за предыдущий отчетный период. Если такая разница отрицательна или равна нулю, то ежемесячные авансовые платежи не осуществляются. Показатель строки 290 равен сумме показателей строк 120, 130, 140, 220, 230, 240 подраздела 1.2 Раздела 1.
Например, в Декларации за 9 месяцев по строке 290 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей на IV квартал, исчисленная как разность строки 180 Декларации за 9 месяцев и строки 180 Декларации за I полугодие. В этом же размере уплачиваются авансовые платежи в первом квартале следующего налогового периода.
В Декларации за первый квартал по строке 290 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате во втором квартале. Сумма ежемесячных авансовых платежей будет равна сумме исчисленного налога по строке 180 Декларации за первый квартал.
По строкам 300 и 310 указываются суммы ежемесячных авансовых платежей в федеральный бюджет и в бюджет субъекта Российской Федерации, которые рассчитываются аналогично расчету показателя по строке 290. По срокам уплаты ежемесячные авансовые платежи в указанные уровни бюджетов распределяются равными долями в размере одной трети суммы платежа на квартал. Если сумма платежа не делится по трем срокам уплаты без остатка, то остаток прибавляется к ежемесячному авансовому платежу по последнему сроку уплаты.
Организации, у которых выплаченная за пределами Российской Федерации сумма налога зачтена в отчетном (налоговом) периоде в установленном порядке в уплату налога в Российской Федерации, сумму ежемесячных авансовых платежей исчисляют в указанном выше в пункте 5.11 порядке и отражают по строкам 290 - 310 в полном объеме.
По организации, имеющей в своем составе обособленные подразделения, сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет субъекта Российской Федерации по месту нахождения этих обособленных подразделений, определяется в указанном выше порядке и должна быть равна сумме строк 120 Приложений N 5 к Листу 02.
Строки 290 - 310 не заполняются:
- в Декларации за налоговый период;
- организациями, уплачивающими только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода в соответствии с пунктом 3 статьи 286 НК;
- налогоплательщиками, перешедшими на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли согласно пункту 2 статьи 286 НК.
Шмымзик, спасибо большое! И простите "тугодума". Некоторые вещи из НК очень трудно в голове укладываются без дополнительных объяснений.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием