Ошибка в книге покупок- результат экспорт РБ в 90 дн. просрочен, КАК ИСПРАВИТЬ? SOS

[Под снегом]

Подскажите как правильно исправить книгу покупок

Отгрузка на Белоруссию была 12 февраля, подтверждение экспорта 90 дней истекает в мае, документы были собраны вовремя, но при формировании книги покупок я ошибочно в книгу покупок внесла накладную с вычетом в июне, то есть как бы по документам срок в 90 дней просрочен. Теперь налоговая хочет на эту сумму нам отказать и начислить пеню за неподтвержденный экспорт, но с решением тянут уже не один месяц. Я хочу им подать уточненную книгу покупок, но с мы должны ее корректировать доп листами. НДС сдавали квартально. Вопрос Как правильно в этой ситуации в книге покупок за 3 квартал 2007 внести изменения перенести накладную из июня в май , и можно ли вообще так делать ?

[Под снегом]

ПРиход товара - в феврале
Экспорт в РБ в феврале в тот же день
90 день предоставления док. истекают в мае - и должны были отразить в книге покупок за 3 квартал не позднее 31 мая , а ошибочно отразили 31 июня - налоговая считает, что мы не уложились в 90 дней хочет хочет на эту отгрузку дать решение как неподтвержденный экспорт. Но с решением тянут вот я и думаю если в книгу покупок внести корректы Доп листами и бегом отнести в налоговую наверное они обломаются с неподтвержденным экспортом.... Обидно что это моя ошибка из-за спешки... Диркетор уволит если узнает....

[Под снегом]

Сорри конечно же 2 квартал -), Обидно что отгрузка была самая обыкновеннейшая, документы мы сдали вовремя полностью весь пакет вместе с декларацией, выручка поступила как положено и даже с поставщиком мы расчитались, затем было письмо из ИФНС с требованием предоставть книгу покупок и продажи а так же акты, накладные и др. первичку. Вот здесь я и ошиблась поступление и отгрузка были 12 февраля 2007 . документы имеем право собирать до 12 мая 2007 года - что и было сделано в полном объеме отражено в декларации за 2 квартал и предоставлено в ИФНС с описью под роспись.


Но в книге покупок я отразила приходную накладную в 31 июня , а должна была не позднее 31 мая (хотя уже сомневаюсь я ) в книге продаж экспорт я отразила в 31 мая - Пишу в форум сама еще раз смотрю в кодекс и понимаю что запуталась окончательно. Именно так отражать в книге покупок и продаж я стала на основании статьи НК
Статья 167. Момент определения налоговой базы
п.9 При реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктами 1 - 3, 8 и 9 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, моментом определения налоговой базы по указанным товарам (работам, услугам) является последний день месяца, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса.
(в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ) - то есть если собрали ДОКИ в мае то и реализацию и Вычет отражаем в МАЕ, если отражаем в июне то дествительно получается не уложились в срок 90 дней .

А теперь открываю НК в редакции от от 27.07.2006 N 137-ФЗ и та же статья но уже в другом виде :
Статья 167. Момент определения налоговой базы
9. При реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктами 1 - 3, 8 и 9 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, моментом определения налоговой базы по указанным товарам (работам, услугам) является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса.
(в ред. Федеральных законов от 22.07.2005 N 119-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
Теперь осталось разобраться когда эта редакция дествовоать начал а и вообще правильно ли я заполняю книгу покупок и продажи при экспорте

[Под снегом]

Кстати нам по этой декларации даже деньги вернули полностью , но решение не дают, налоговичка сказала что хотят нам по этой отгрузке все таки отказать и начислить пеню как за неподтвержденный вовремя экспорт вот и тянут пытаются что-то вымучить ...

[Под снегом]

Каким образом инспекция сможет доказать, что вы не уложились в срок 90 дней?

В книге покупок кроме счет фактур с вычетами по экспорту, есть еще и счет фактуры с вычетами по обычным расходам, при этом указывается дата и номер счет фактуры , то есть эта злосчастная счет- фактура на вычет по экспорту у меня зарегистрирована после счет-фатуры на аренду, которая датирована 31 июня 2007 года (а должна была, как я уже писала не позднее 31 мая 2007) , вот они и пытаются мне предъявить, что у меня экспорт в течении 90 дней подтвержден не был.

[Под снегом]

Не подтверждают из-за ошибки в книге покупок. Документы должны собрать в течении 90 дней отгрузили в феврале - значит срок истекает в мае. в книге покупок с/фактуры регистрируются по факту их поступления в хронологическом порядке (за исключением экспорта) то есть первыми идут за апрель указываем дату и номер, затем май - опять дату и номер , затем июньские так вот если в май у нас эта счет-фактура не попала то это значит что в мае мы документы не собрали, счет фактура попала в июнь это видно т.к. у нас до и после этой февральской счет фактуры идут счет фактуры датировнные июнем месяцем - вот налоговая и делает вывод что эту запись мы сделали в июне и число здесь уже неважно.

ПРедставьте что книгу покупок вы формируете не в эл. виде одним махом по итогам квартала, а на бумажных носителях (амбарные книги) каждый день делаете запись в хронологическом порядке естественно при наличии основаниий для вычета, так и получается что раз в мае на вычет не поставили, значит не имели оснований (то есть не собрали документы), и потом отразили в июне когда 90 дней уже прошло - неправомерно , ну и что что по итогам квартала мы сдали все ДОКИ и ВСЕ ПОДТВЕРДИЛИ - налоговая нам говорит может вы и документы собрали все в июне и нам их предъявляете за 2 квартал вы же сами и в книге покупок так указываете

вот я и хочу перенести эту счет фактуру в книге покупок в более ранний срок то есть чтобы она шла после майских счет фактур., затем май и т.д.

[Под снегом]

ТОня ну вы же согласны со мной что"по 3-172-НК право на вычет (по операциям 1-164-НК) возникает на момент определения налоговой базы, т.е. в вашем случае это 31 мая, " кончено же прямой нормы обязывающей регистрировать это именено в май нету , но что мне в налоговой говорить я не знаю вот я и хочу откорректировать книгу покупок как уже писала выше но не знаю как это сделать правильно

[Под снегом]

А это вам никто не подскажет.

Как не знаете? А о чем мы здесь спич ведем?

А как вы думаете книгу покупок все таки не уточнять ? Вы думаете что если нет прямой нормы в которой указано момент регистрации счет-фактуры мне поможет пеню избежать?