В обязательном ли порядке нужно рассчитывать в налоговом учете сумму начисленных процентов по кредиту в качестве расходов, признаваемых для налогообложения, исходя из ставки рефинансирования? или если процентная ставка не отклоняется более чем на 20 % от среднего уровня процентов по аналогичным кредитам, то можно списывать и в БУ, и в НУ одинаковой суммой ?
А в учетной политике что прописали? Если ничего не прописывали-то исходя из ставки рефинансирования.Сообщение от Свифти
Изучите статью 269 НК РФ Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам
Тут может быть ваша реклама!
Так у меня этот вопрос как раз и возник после изучения этой статьи . Там сказано, что можно относить к расходам при условии, что размер начисленных процентов существенно не отличается от среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же квартале на сопоставимых условиях. Как это понимать? Что с чем сравнивать? Если кредит в квартале получен один, его ни с чем не сравнишь, так что ли получается? В другом абзаце говорится, что при отсутствии других кредитов , а также ПО ВЫБОРУ налоговплательщика, предельная величина процеентов рассчитывается исходя из ставки рефинансирования. Так как быть?
В налоговом учёте величина процентной ставки которую можно спасать на расходы в налоговом учёте составляет 10,25 * 1,1 = 11,275%
То есть если вы взяли кредит под 15% то учесть в налоговом учёте 3,725% Вы не сможете.
Тут может быть ваша реклама!
Хорошо, все пересчитала, в БУ и НУ теперь получилась разница. В УП прописано, что ПБУ 18/02 не используется. Это нормально, что пошло такое расхождение в БУ и НУ?
Естествено у вас получилось что сумма налоговых расходов меньше чем сумма бухгалтерских расходов. Нужно брать кредит под 11,275% годовых.
Тут может быть ваша реклама!
Вот с этого места поподробней пожалуйста.Естествено у вас получилось что сумма налоговых расходов меньше чем сумма бухгалтерских расходов
вся сумма % списывается бух справкой проводки Д91 к66.
затем переходим на закладку НУ и списываем по ставке рефинансирования*1,1 суммы процентов в дебет Н07.04.01. это тоже понятно.
Вопрос!
Куда девать разницу между суммой уплаченных процентов и списанных по НУ?
Теперь то по декларации по НП у меня к уплате налога на прибыль получается меньше чем по форме 2.
Это как? Вы два раза налог рассчитываете?Теперь то по декларации по НП у меня к уплате налога на прибыль получается меньше чем по форме 2
а в форму 2, вы, простите откуда налог взяли?получается меньше чем по форме 2.
В форме 2 не налог - неправильно выразился.
Сумма процентов участвующая в исчислении налога на прибыль в НУ и соответственно отражаемая в декларации меньше, чем сумма процентов по строке 100 в форме 2.
Меня интересует куда девать эту разницу в учёте?
На пальцах это выглядит так.
уплатили 100 р процентов Д91 К66.
в НУ - 90 рублей (для наглядности) Д Н07.04.01. субконто "принимаемые для целей налогобложения"
10 руб - Д Н07.04.01.субконто "НЕ принимаемые для целей налогообложения"
Теперь в декларации по НП строка 040 Д Н07.04.01. разница между принимаемыми и не принимаемыми - 90 рублей.
А в форме 2 строка 100 из Д 91 - 100 рублей.
И куда девать 10 рублей или наоборот где искать - смотря с какой стороны смотреть?
Как раз в Ф2 эта разница в 10 рублей и находятся. И у Вас возникает разная сумма налога по БУ и НУ.
А если в учетной политике прописано "%по кредитам, выданным на повышение оборотного капиталла полностью учитывать в рассчетах налога на прибыль" ?
ну или как-то так.. тогда можно мне списывать все?
Нельзя. Расходы по % - в соответствии с НК.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием