Подскажите, пожалуйста, на примере, как рассчитать пени по НДС с 21 января 2008 г. по 25 марта 2008г., если сумма недоплаты по налогу 10 000.
Подскажите, пожалуйста, на примере, как рассчитать пени по НДС с 21 января 2008 г. по 25 марта 2008г., если сумма недоплаты по налогу 10 000.
С 21.01.08 по 03.02.08 - 14 дней
10 000*10%/300*14 = 46,67 руб
С 04.02.08 по 25.03.08 - 51 день
10 000*10,25%/300*51 = 174,25 руб.
/
Короче ст.75 НК:
"4. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
Не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа или суда были приостановлены операции налогоплательщика в банке или наложен арест на имущество налогоплательщика. В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств. Подача заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки) или инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате.
4. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.
Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации."
Спасибо, Саломея from Kuban, очень мне помогли, я совсем запуталась в учетных ставках .
В бухучете налоговые санкции и пени отражаются Д99 К68
вообщето пени на 91.2 вешаются в корреспонденции с 68.2
А согласно 94Н на 99:
"На счете 99 "Прибыли и убытки" в течение отчетного года отражаются:
......................................., а также суммы причитающихся налоговых санкций - в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам".
Пени это не налоговые санкции.а также суммы причитающихся налоговых санкций
Согласна
А разве на сч.91 не пени , штрафы по договорам, а вот по налогам на сч99?
Скажите, пожалуйста, а 10%, и 10,25% от чего зависят?? если сумма НДС гораздо больше - эти же проценты?
От действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ в периоде начисления пеней. С 04.02.08 ставка 10,25%. Ранее была 10%.
Спасибо за такой скорый ответ! Проверьте, пожалуста, мой расчет: НДС к доплате 204791,00 :
с 21.01.08 - 03.02.08 - 204791*10%/300*14 = 955,69
с 03.02.08 - 24.03.08 - 204791*10,25%/300*50= 3498,51
Итого: 4454,20 руб
Верно? Пени отдельной платежкой отправлять? А штраф ещё какой-нибудь нужно платить? Или только пени+ налог?
Простите опечатка, в третьей строке "с 4.02.08..."
Да, правильно. Но налоговые порой считают по-своему, и лучше перечислить чуть больше.
А по-поводу штрафа:
Статья 81 НК. Внесение дополнений и изменений в налоговую декларацию
4. Если предусмотренное пунктом 1 настоящей статьи заявление о дополнении и изменении налоговой декларации делается после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если указанное заявление налогоплательщик сделал до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом обстоятельств, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, либо о назначении выездной налоговой проверки. Налогоплательщик освобождается от ответственности в соответствии с настоящим пунктом при условии, что до подачи такого заявления налогоплательщик уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени.
Значит не надо!Спасибо Соломея!
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием