Больничный запутали

[Helga-78tob]

Сегодня принимала дела предыдущего бухгалтера, смотрели расчет больничного и вот что увидела: предприятие УСН Д-Р( но как я понимаю больничный лист расчитывается так же как и при общем режиме)

Б/Л -10 дней, начислено по б/л-3245 рублей.
далее расчет для возмещения из ФСС расчитанный из МРОТ за 10 дней 741 рубль. Меня интересуют 2 дня которые идут за счет собстенных средств. я как понимаю должны рассчитывать на возмещение не 10, дней больничного а 8 дней, а 2 дня за счет собственных средств или ошибаюсь. в Таком случае какая сумма идет на уменьшение налогооблагаемой прибыли эти 2 дня или разница 3245- 741= 2504- ведь данную сумму мы оплачиваем за счет собственных средств так же меня интересуют проводки.
Предыдущий бухгалтер на 91 счет относил сумму 741 рубль т.е возмещение ФСС . я считаю что на 91 должны идти 2 дня за счет собственных средств или все же разница между начисленным БЛ и возмещением т.е 2504 . Я расчет знала чисто теоретически а тут совсем запуталась, я понимаю что она делает не правильно а что и менно не могу понять. И эти 2 дня как они учитываются.

[Над.К]

При УСН нет никаких первых двух дней. И так за счет предприятия платится все, что свыше МРОТ.
Только причем тут 91 счет? Возмещение из ФСС ну никак не доход

[Helga-78tob]

Над. К, Ага я нашла в законе"Гражданам, работающим по трудовым договорам, заключенным с организациями или индивидуальными предпринимателями, применяющими специальные налоговые режимы (перешедшими на упрощенную систему налогообложения ............пособие по временной нетрудоспособности выплачивается за счет средств ФСС, ....., - в части суммы пособия, не превышающей за полный календарный месяц МРОТ, установленного федеральным законом. В части суммы пособия, превышающей МРОТ, выплата пособия происходит за счет средств работодателя." т.е для возмещения ФСС из МРОТ у нас 741 руб за 10 дней. 2504 - за счет собственных средств Общий 3245. Я правильно понимаю ?
Дальше тогда помогите с проводками какую сумму куда?
Ведь на 69 сете должно быть сальдо суммы которую должны возместить до тех пор пока не возместят , а закроется она 51/69 такой проводкой, по каким счетам тогда пойдет корреспонденция с 69 счетам начисление за счет собственнывх средств и ФСС. И потом что ж тогда в расход берется или ничего не берется? Над. К плиз.

[Сафа]

Мой вариант:
69-73=741 начислены больничные за счет ФСС
51-69=741 при возмещение
69-73=2504 начислены за счет собственных средств
90.3( или 90.4 ?)-69= начисленные суммы отнесены на расходы принимаемые (или непринимаемые?)

[Над.К]

Расходы принимаемые.

[Helga-78tob]

А почему 73 счет ? в принимаемык расходы идет сумма 2504 ?

[Helga-78tob]

А почему 90 счет согласно плану счетов он не корреспондирует с 69 а 91 корреспондирует

[Helga-78tob]

Я составила проводки посмотрите пожалуйста
69/70- 741 начислено пособие за счет ФСС
20/70 2504 за счет фирмы
далее
70/50 выдан больничный
70- счет закрылся
далее 69
51/69 возмещение если прошло
69 закрылся
если нет висит на нем ДТ- задолженность ФСС
прошел срок исковой давности я отношу на
91 соответствующий субсчет/69 сумму ФСС
а расходы я беру за счет собственых 2504, но не более 50%, т.е всего 1252
грубо говоря у меня ведется бух учет полностью, по б/у сумма 2504 полностью на 20 счете по налоговом я мею ввиду КДИР всего 1252.
Еще вопросик на максимальный размер пособия т.е 17250 районный коофициент накручивается ? кто то накручивает кто то нет мне нужен нормативный документ где точно про это говорится?