Опять ПБУ/18 и прибыль-пожалуйста!!!

[Аноним]

Помогите!!! Применяем ПБУ/18. Программа 1С Бух 7.7. После реформации баланса прибыль на 84 отражается правильно-уже за минусом налога. А как отразить налог? Если бух. справкой Д68.4.2-К68.4.1, то 68.4.1 закроется потом К 51, т.е. оплатой налога. А почему на 68.4.2 остается висеть?

[Тоня]

Условный доход/расход начислен?

[Аноним]

Я считаю, что начислен автоматом. Проводки за декабрь по 09 и 77 есть.

[Тоня]

Я считаю что начислен автоматом

Так считаете или проверили? 99 68/4/2 есть?

[Аноним]

Есть автопроводки по закрытию месяца Д99.2..1 - К68.4.2
Д77 - К68.4.2
Д68.4.2 -К 77
Д68.4.2 - К09,
но сумма налога на прибыль на 68.4.2 странная. Совсем маленькая и не соответствует факту. За 9 месяцев убыток.

[Тоня]

Так откуда ей быть большой при убытке.

[Аноним]

Танечка, за год у нас приличная прибыль. И убыток за 9 месяцев покрывается полностью. Вопрос: при применении пбу/18 набо ли делать проводки по начислению налога ? если их делать бух. справкой Д68.4.2-К68.4.1 , то на К68.4..1 потом перекроется оплатой, проводка Д 68.4.1-К51 и закроется. А на 68.4.2 сумма остается висеть.
Тихо шифером шурша, крыша едет....

[Тоня]

при применении пбу/18 набо ли делать проводки по начислению налога ?

При применении пбу 18 вы делаете проводку по начислению условного расхода (в вашем случае) 99 68/4/2, 68/4/2 при помощи отражения она/оно приводится в соответствие с налогом на прибыль, указанном в декларации. И после это закрывается на 68/4/1 "Расчеты с бюджетом" в разрезе бюджетов. И никакого сальдо.

[Аноним]

Большое спасибо!!!

[Аноним]

Все равно ничего не получается...
Провожу все автоматом:
1.Закрытие месяца
2.Регламентные работы по налоговому учету
3.Регламентные работы по налоговому учету- закрытие счетов НУ
4.Закрытие месяца -ПБУ 18
5.Закрытие месяца -Реформация баланса
Все счета закрываются, за исключением 68.4.1.- Расчеты с бюджетом (закроется при оплате), 68.4.2 -не могу понять, откуда берется сумма и почему не закрывается.
Что делать????

[21g]

Кстати,да,аналогично. Ежели у нас ежемесячный убыток, то проводки
Дт 68.4.2 Кт 99.2.2 - условный доход.
Как его закрывать, а то как переплата в бюджет висит??!?!?!?!

[Январь]

Дт 68.4.2 Кт 99.2.2 - условный доход.
Как его закрывать, а то как переплата в бюджет висит??!?!?!?!

Так кроме условного дохода надо одновременно отложенный налоговый актив начислить (09 - 68.4.2)

Все счета закрываются, за исключением 68.4.1.- Расчеты с бюджетом (закроется при оплате), 68.4.2 -не могу понять, откуда берется сумма и почему не закрывается.

Вручную они закрываются.

[21g]

[QUOTE=Январь;51536983]Так кроме условного дохода надо одновременно отложенный налоговый актив начислить (09 - 68.4.2)
QUOTE]

От пасиб ))
А можно еще уточнить?
Дт 99.2.1 Кт 68.4.2 - условный расход

Дт 68.4.2 Кт 99.2.3 - постоянное налоговое обязательство (в минус к НП)

Дт 99.2.3 Кт 68.4.2 - постоянное налоговое обязательство (в плюс к НП)

Тоже через 09?
ЗЫ:И,кста, а почему отложенный актив,разницы-то постоянные?

[Январь]

Дт 68.4.2 Кт 99.2.3 - постоянное налоговое обязательство (в минус к НП)

Это постоянный налоговый актив

Тоже через 09?

Постоянные туда не идут.

[21g]

Это постоянный налоговый актив

Постоянные туда не идут.

Так,а мона дураку пальцем показать? Какие проводки в каждом случае?

1) условный доход по НП
2) условный расход по НП
3) постоянное налоговое обязательство (в плюс к НП)
4) постоянное налоговое обязательство (в минус к НП), точнее,постоянный налоговый актив (кста, в 1С почему-то нет этого субсчета на 99)
Плииииииииииииииииизззззззззззззззззз

[Аноним]

И после это закрывается на 68/4/1 "Расчеты с бюджетом" в разрезе бюджетов. И никакого сальдо.

А закрывается автоматически? (у меня такая же дилемма, не могу найти на нее ответ), или все-таки ручками по окончании налог.периода?

[Январь]

1. 68.4.2 - 99.2.2
2. 99.2.1 - 68.4.2
3. 99.2.3 - 68.4.2
4. 68.4.2 - 99.2.3 (?), наверно, на этом субсчете в 1с, по крайней мере по ПБУ идет совместное упоминания постоянный налоговых обязательств с активами.

И,кста, а почему отложенный актив,разницы-то постоянные?

Потому что не обязательство, а наоборот

[Аноним]

а образовавшееся сальдо закрываем на 68.4.1 ручной проводкой, верно? и сальдо по 68.4.1 платим в бюджет?
Таким образом (грубо говоря) можно проверить сумму налога по декларации к уплате за налоговый период-это свернутое сальдо по 68.4?
Каюсь, профан.

[21g]

Дык ЭТИ то проводки у меня выше указаны
Мне что к ним В ПЛЮС, чтобы на 68.4.2. сальдо не висело

[Январь]

Мне что к ним В ПЛЮС, чтобы на 68.4.2. сальдо не висело

Если речь об убытке, который переносится на будущее, то возникает вычитаемая временная разница и надо начислить отложенный налоговый актив 09 - 68.4.2

а образовавшееся сальдо закрываем на 68.4.1 ручной проводкой, верно? и сальдо по 68.4.1 платим в бюджет?

Да

[Мозговая прореха]

Кстати, сегодня в новостях передали, что вместе с отменой 1 и 5 копеек отменят и ПБУ 18/02

[21g]

Если речь об убытке, который переносится на будущее, то возникает вычитаемая временная разница и надо начислить отложенный налоговый актив 09 - 68.4.2

А остальное?

[Январь]

А остальное?

21g, что остальное? Пересказать ПБУ 18?

[21g]

21g, что остальное? Пересказать ПБУ 18?

Ыыыыы я 18-е читаю, половину не врубаюсь, а отчетность горит
Просто по пунктам можно?
1. 68.4.2 - 99.2.2
09 - 68.4.2 - разобрались а дальше?
2. 99.2.1 - 68.4.2
Дт Кт - ?
3. 99.2.3 - 68.4.2
Дт Кт - ?
4. 68.4.2 - 99.2.3
Дт Кт - ?
Это же все ежемесячно закрываться должно? Или мне просто сальдо на конец года закрыть на 09 и не мучацца?

[Тоня]

сегодня в новостях передали, что вместе с отменой 1 и 5 копеек отменят и ПБУ 18/02

Только изменения внесли месяц назад и уже отменять собрались...

2. 99.2.1 - 68.4.2
Дт Кт - ?

Непонятно, в чем вопрос, вы ж Д И К зами расписали?

Или мне просто сальдо на конец года закрыть на 09 и не мучацца?

Вы сальдо какого счета счета закрыть хотите?

[21g]

Соори,все сумбурно Теперь подробно
Я,ссно,к чему. Допустим,контора новая,работала последнее полугодие.
июль - убыток-68.4.2 - 99.2.2 (условный доход)
август - убыток-68.4.2 - 99.2.2 (условный доход)
сентябрь -прибыль-99.2.1 - 68.4.2 (условный расход)
прибыль большая,перекрыла убыток,налог к уплате
октябрь-декабрь - убытки-68.4.2 - 99.2.2 (условный доход)
На конец года имееем дебетовое сальдо по 69.4.2 Ссно его и надо закрыть.

С другой стороны, проводки на условный доход/условный расход - ежемесячные же?
Проводке 68.4.2 - 99.2.2 (условный доход) соответствует одновременная проводка 09 - 68.4.2 - так?
А проводке 99.2.1 - 68.4.2 (условный расход) соответствует ли какая одновременная проводка?
Аналогично для 99.2.3 - 68.4.2 (постоянное обязательство) и 68.4.2 - 99.2.3 (постоянный актив) - одновременно с ними еще проводки делаются?
Ссно вот

[Январь]

июль - убыток-68.4.2 - 99.2.2 (условный доход)
август - убыток-68.4.2 - 99.2.2 (условный доход)

В июле и августе делаете еще 09 - 68.4.2

сентябрь -прибыль-99.2.1 - 68.4.2 (условный расход)

В сентябре наоборот 68.4.2 - 09. Если прибыль перекрыла все убытки, то на 09 будет ноль.

октябрь-декабрь - убытки-68.4.2 - 99.2.2 (условный доход)

Снова делаете 09 - 68.4.2

Аналогично для 99.2.3 - 68.4.2 (постоянное обязательство) и 68.4.2 - 99.2.3 (постоянный актив) - одновременно с ними еще проводки делаются?

Никакие

[21g]

От спасибо, спасаете прям Пара уточнений,если можно.

В сентябре наоборот 68.4.2 - 09.
Если прибыль перекрыла все убытки, то на 09 будет ноль.

Т.е. с 09 обратно предыдущие суммы условного дохода по НП, тогда на 68.4.2 образуется кредитовое сальдо и Д68.4.2-К68.4.1 - начисляем налог к уплате,так?

В октябре-декабра снова 09 - 68.4.2, чем,ссно, 68.4.2 закрываем. 68.4.1 закрыт уплатой.Но,если итогом по году получается убыток,то уплаченное в бюджет,по сути, переплата,т.е.задолженность бюджета,но ее на 68 не видно,он закрыт по нулям.С этим как?

[Январь]

тогда на 68.4.2 образуется кредитовое сальдо и Д68.4.2-К68.4.1 - начисляем налог к уплате,так?

Так

В октябре-декабра снова 09 - 68.4.2, чем,ссно, 68.4.2 закрываем. 68.4.1 закрыт уплатой.Но,если итогом по году получается убыток,то уплаченное в бюджет,по сути, переплата,т.е.задолженность бюджета,но ее на 68 не видно,он закрыт по нулям.С этим как?

До 2008 переплата тоже должна была на 09 оказываться.
С 2008 этот абзац в ПБУ 18 отменили, и теперь переплата (была проводка 68.4.1 - 51) должна остаться на 68

[Аноним]

В октябре-декабра снова 09 - 68.4.2, чем,ссно, 68.4.2 закрываем. 68.4.1 закрыт уплатой.Но,если итогом по году получается убыток,то уплаченное в бюджет,по сути, переплата,т.е.задолженность бюджета,но ее на 68 не видно,он закрыт по нулям.С этим как?

Че-то я Вас не пойму. Вы заплатили авансом налог на прибыль Дт сальдо 68.4.1 - 10 000. По итогу года (раход+доход) Кт сальдо по 68.4.2- 9 000, делаем ручную проводку Дт 68.4.2 Кт 68.4.1 на 9 000, остается 1 000, ваша переплата.