Схема начисления зарплатных налогов
Сотрудники рапределены по подразделениям у которых есть свои счета отнесения затрат:
Администрация 26 счет Распределяем согласно % месяца
Отдел продаж автомобилей 44-1 Обшее налогообложение
Отдел продаж запасных частей 44-2 ЕНВД
Отдел тех. Центр 20 ЕНВД
Есть начисления
1. Натуральный доход сотрудника по оплаченному питанию
Это сумма не является выплатой в денежном выражении, но облагается по НДФЛ код. 2510 по 13%
2. Материальная помощь -Это начисление касаемо НДФЛ не меняем, не дополняем
В конце месяца необходимо рапределить счет 26 и согласно этому начислить ЕСН и ОПС
А именно та часть которая падает на 44-1 ОСНО облагается ЕСН и ОПС.
А та часть которая падает на ЕНВД облагается только ОПС. Так заложено программой 1С, потому-что это ЕНВД.
Существует проблема в распределении Дополнительных начислений: счета 26.
1. Натуральный доход сотрудника по оплаченному питанию
2. Материальная помощь -Это начисление касаемо НДФЛ не меняем, не дополняем
И подобные начисления.
Так как Эти расходы организация производит за счет собственных средств, и не включает их в расходы по прибыли
то в части распределенных сумм, которые относятся к 44-1 Общее налогообложение предприятие может воспользоваться
пунктом 3 статьи 236 Налогового кодекса РФ, который говорит, о том что если мы не включаем
эти суммы в расходы по прибыли то и не включаем эти суммы в базу по ЕСН.
Но это только касается организаций которые платят налог на приыль.
Что касается ЕНВД то они этим првавом воспользоваться не могут т.к. не являются плательщиком налога на прибыль.
Следовательно эти суммы они должны включить в налоговую базу по ОПС.
Ещё существует проблема в том, что эти начисления идут через 73 счет. Который не отражается в 1 С в проводках.
Необходимо
Дт 26 счет зарплата 10000 Кт 70
распределяем Дт Кт
ОСНО 89% 8900 на 44-1 70
ЕНВД 11% 1100 на 20 70
Натуральный доход по питанию/Материальная помощь
Дт Кт Пример 1000
91-2 73.3
Необходимо распределить суммы относящиеся к администрации согласно %
ОСНО 89% 890
ЕНВД 11% 110
Получаем
890 не учитываем при налоге на прибыль, идет за счет собственных средст предприятия
110 тоже за счет организации но т.к. не можем применить п.3. ст. 236 начисляем на эту сумму ОПС
Если есть какой-нибудь путь решения прошу помочь разобраться.
Какими документами это все можно решить.
