Форумчане,
поделитесь опытом - кто начисляет НДС на кофе, чай, сахар и т.д., передающиеся компанией сотрудникам и проводит это как безвозмездную реализацию?
Форумчане,
поделитесь опытом - кто начисляет НДС на кофе, чай, сахар и т.д., передающиеся компанией сотрудникам и проводит это как безвозмездную реализацию?
у ваших сотрудников возникает доход в натуральном выражении
и кто же у них считает кто сколько шоколада съел и чая выпил?у ваших сотрудников возникает доход в натуральном выражении
ну вы же на кого делаете реализацию?
И на кого?ну вы же на кого делаете реализацию?
И на кого?
Господа!
Сразу извиняюсь, если туплю: а эта безвозмездная реализация физлицам не попадает под ЕНВД?
Это же не вид деятельности организации, да и реализация-то, как я понимаю, сотрудникам.Сразу извиняюсь, если туплю: а эта безвозмездная реализация физлицам не попадает под ЕНВД?
Ну явно не на весь коллектив с/ф выставлять.Вот этого я не знаю
На того кто больше всех скушает.
Мы делали и поставщиком и покупателем свою фирму.
Анжелика, а выставляете с/ф помесячно или одну за квартал?Сообщение от Анжелика Ник
На того кто больше всех скушает
Мы делали и поставщиком и покупателем свою фирму.
у нас НДС был помесячно так ежемесячно включали
На мой взгляд, чтобы начислять НДС на передающиеся шоколадки, момент передачи нужно фиксировать, т.е. человек получающий сладости должен расписаться о получении в расходной накладной... согласитесь, немного абсурдно выглядит
Скорее всего сладости у вас в офисе просто лежат в общедоступном месте и доступ к ним никак не контролируется, только со временем их количество уменьшается...
Тут, считаю допустимым, списывать их время от времени на внереаализационные расходы (не уменьшающие прибыль)
Кстати, если к вам приходят клиенты в офис, можно попробовать проводить эти расходы как направленные на обслуживание клиентов (выложить сладости в месте, доступном клиентам) для увеличения их лояльности и соответственно, включаемые в расходы по прибыли
Вопрос: Организация на безвозмездной основе предоставляет своим работникам чай, кофе и другие продукты питания. Подлежат ли налогообложению НДС указанные операции? Каков порядок составления в указанном случае счетов-фактур в связи с отсутствием в них показателей по строкам "Грузополучатель", "Покупатель", "Адрес", "ИНН и КПП покупателя"?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 5 июля 2007 г. N 03-07-11/212
В связи с письмом по вопросам применения налога на добавленную стоимость в отношении товаров, безвозмездно передаваемых сотрудникам организации, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.
Подпунктом 1 п. 1 ст. 146 гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что операции по реализации товаров на территории Российской Федерации на безвозмездной основе признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость. В связи с этим передачу продукции сотрудникам организации (чай, кофе и другие продукты питания) для целей применения налога на добавленную стоимость следует рассматривать как безвозмездную передачу товаров.
Учитывая изложенное, налогообложение налогом на добавленную стоимость вышеуказанной продукции производится в общеустановленном порядке. При этом согласно п. 2 ст. 154 Кодекса налоговую базу по налогу на добавленную стоимость следует определять исходя из рыночных цен.
Что касается порядка составления счетов-фактур в указанном случае, то в соответствии с Правилами ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914, при выставлении счетов-фактур, в которых отсутствуют отдельные показатели (в том числе грузополучатель - строка 4, покупатель - строка 6, адрес - строка 6а, ИНН и КПП покупателя - строка 6б), в этих строках проставляются прочерки.
Одновременно сообщается, что на основании п. 4 ст. 170 Кодекса налогоплательщик обязан вести раздельный учет сумм налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению операций. При этом при отсутствии у налогоплательщика раздельного учета сумма налога по приобретенным товарам (работам, услугам) вычету не подлежит и в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, не включается.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
Что в итоге?
При приобретении чая, кофе... НДС принимается к вычету (при наличии всех документов), или нет? - так как так как расходы по н/у не пройдут?
Например: купили чай за 118 ( в т.ч. НДС 18)
списываем 118 за счет прибыли
НДС с реализации: 18 в бюджет и в расходы?
Запуталась...
получается, что если мы платим НДС с безвозмездной передачи, то входящий НДС к вычету мы тоже принять имеем право, несмотря на то, что для НУ эти расходы не учитываем. А то как-то круто получается, расходы непринимаются, вычет не производится, еще и доп. ндс платится..
Да, я тоже вчера НК перечитывала и не нашла оснований не принять НДС к вычету. А вот если у нас деятельность НДС не облагается и НДС включается в стоимость товаров, то тогда вычета нет и вся стоимость "чая" пойдет в расходы не учитываемые в н/у, правильно?
Я думаю, да.
А вот интересно, а если я куплю кофе в ларьке просто по чеку, НДС к вычету не появится. Всю сумму расходов из чистой прибыли- в таком случае я разве должна начислить НДС с передачи сотрудникам? ТОгда ведь получитося глупость-дешевле из кармана купить.
Город над вольной Невой, где болеют за Зенит родной...
И в самом деле глупость. Получается лучше чай в расходы не списывать, и НДС не считать, и вообще никак не учитыватьв таком случае я разве должна начислить НДС с передачи сотрудникам?
Лучше списать на представительские расходы.
Да как провести чтобы не как передача-вопрос не стоит. Представительские, обнал и тд и тп. Просто поражает сам факт двойного обложения злосчастной пачки кофе.
Город над вольной Невой, где болеют за Зенит родной...
А не поражает взимание НДС при полном отсутствии добавленной стоимости?
Что добавлено при безвозвездной передаче? Ответ- ничего.
Просто таким путем пытаются латать налоговые лазейки.
Вообще, я неверно выразилась- уже давно ничего не поражает.
Бесит.
Хотя пример с кофе не самый вопиющий.
Я тут, посчитав чистую прибыль, решила в прошлом году подвигнуть своих учредилов-благо они иностранцы и на благотворительность ведутся-на покупку энного количества корма для собачьего приюта.
И, изучив список документов, которые я должна буду вытрясти из бедного приюта, начиная с договора и заканчивая передачей от них мне подтверждающих документов, что корм они не сами слопали, а собачкам скормили, поняла, что без обнала и дальнейшей покупки корма из своего кармана не обойтись((
Иначе слишком уж подарок для приюта был бы напряжный.
И я помню реакцию своих учредителей-которым я никак потом не могла объяснить, что благотворить из чистой прибыли у нас невыгодно.
А что меня совсем добило, что если, например, какая-нибудь контора крупнее нашей, например, деткам в детский дом решит подарить подакцизный товар, например, машину. То они не только сделают это из чистой прибыли с восстановлением НДС, предъявленном при покупке, но и еще все равно НДС начислят при передаче. Потому что подакцизные товары не освобождаются от уплаты НДС даже в случае передаче в благотворительных целях.
Вот это меня просто сразило наповал.
Город над вольной Невой, где болеют за Зенит родной...
Неплохо бы сначала уточнить ОПФ приюта, но, ИМХО, это либо НКО, либо бюджетное учреждение, и в любом из этих случаев проблем не особо много.
Интересно, что за источник этого "списка" (ну никак тут без кавычек)
Вы, конечно, вправе требовать отчета по целевому использованию средств, но, ИМХО, это явно излишнее.
А вот тут не так. Тем более, десткому дому.
НДС при передаче - да. А вот входной НДС не восстанавливается, а в обычном порядке к вычету.
Борис, сейчас футбол начинается. Я позже Вам процитирую все рассказанные мной моменты. Источником была статья в журнале Учет и право, которуй мне присылает ИПБ и еще пара статей в инете.
По поводу приюта-они благотворительная организация. И "список" был совершенно конкретный. Договор , а также подтверждение использования в виде документа.
Что касается машинки- по поводу восстановления НДС речь шла тоже однозначно.
Если Вы правы, и хотя бы в этом случае не надо НДС восстанавливать- буду только рада и беру свои слова по поводу нахальства наших налоргов назад
Они чудесные, пушистые и совершенно бескорыстые, вот
Город над вольной Невой, где болеют за Зенит родной...
Не, не надо. Цитируйте лучше норматвные правовые акты.
Я так и понял.
"- А не читайте Вы за обедом эти газеты" (c) М. Булгаков. Собачье сердце.
Но это ничего не говорит об их ОФП
Не думаю, что они - фонд. Хотя в части отчетности перед Вами и для фонда ничего не меняется.
Я знаю, Борис, Вы скажете, что в нормативных актах нет этих требований, а письма МФ и ФНС можно игнорировать и судиться. ТОлько вот это все из области чистой науки, увы. В реальности для каждого учредителя готовность сделать доброе дело имеет свою грань- и это не та грань, до которой они готовы пойти.
Основным условием применения льготы по НДС является то обстоятельство, что пожертвование должно быть направлено на благотворительные цели (подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Так, по мнению налоговиков и представителей Минфина, передача товаров (работ, услуг) освобождается от налогообложения при представлении в налоговые органы следующих документов:
- договора (контракта) налогоплательщика с получателем благотворительной помощи на безвозмездную передачу товаров (выполнение работ, оказание услуг) в рамках оказания благотворительной деятельности;
- копии документов, подтверждающих принятие на учет получателем благотворительной помощи безвозмездно полученных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
- актов или других документов, свидетельствующих о целевом использовании полученных (выполненных, оказанных) в рамках благотворительной деятельности товаров, работ, услуг (такие разъяснения содержатся в ответах специалистов отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России на частные запросы налогоплательщиков, а также в письме УФНС России по г. Москве от 02.08.2005 N 9-11/55153).
Следовательно, если организация не хочет спорить с налоговиками, то помощь нужно оформить указанными документами. Если же по каким-либо причинам организация все-таки не смогла оформить указанные документы (или оформила их не все), то отчаиваться, на наш взгляд, не стоит. Свою правоту можно отстоять в суде.
Последний раз редактировалось Lazy Sea; 31.03.2008 в 18:50.
Город над вольной Невой, где болеют за Зенит родной...
С НДС по безвозмездной передаче кофе-чая вроде понятно, у меня тут вдруг возник вопрос по декларациям: ведь чтобы начислить этот НДС нужно показать реализацию, а что делать с прибылью - там тоже сумму переданного нужно показывать в реализации? Вроде эти суммы по декларациям должны биться
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
