Как списать НДС?

[FLUP]

Здравствуйте. Помогите, пожалуйста. У фирмы за 2007 год не было дохода , но мы оплачивали с р/с аренду. У меня накопилась сумма в Дт 19. Куда списать мне эту сумму НДС?

[Искорка]

У фирмы за 2007 год не было дохода

А деятельность была?

[FLUP]

Нет, деятельности не было.

[Искорка]

Куда списать мне эту сумму НДС?

Туда же, куда и арендную плату. За счет чистой прибыли.

[saigak]

А если нет прибыли - будет убыток.

[Искорка]

Точно.

[FLUP]

В Дт 90? У меня почему-то 1С при анализе пишет, что некорректная проводка. Ой, а как нужно, одной суммой в конце года или каждый месяц?

[Искорка]

В Дт 90?

Почему сч.90? Ведь деятельности не было, сч.91.
сч.91
"Ежемесячно сопоставлением дебетового оборота по субсчету 91-2 "Прочие расходы" и кредитового оборота по субсчету 91-1 "Прочие доходы" определяется сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц. Это сальдо ежемесячно (заключительными оборотами) списывается с субсчета 91-9 "Сальдо прочих доходов и расходов" на счет 99 «Прибыли и убытки». Таким образом, синтетический счет 91 «Прочие доходы и расходы» сальдо на отчетную дату не имеет."

Кстати, сч.90
"Записи по субсчетам 90-1 "Выручка", 90-2 "Себестоимость продаж", 90-3 "Налог на добавленную стоимость", 90-4 "Акцизы" производятся накопительно в течение отчетного года. Ежемесячно сопоставлением совокупного дебетового оборота по субсчетам 90-2 "Себестоимость продаж", 90-3 "Налог на добавленную стоимость", 90-4 "Акцизы" и кредитового оборота по субсчету 90-1 "Выручка" определяется финансовый результат (прибыль или убыток) от продаж за отчетный месяц. Этот финансовый результат ежемесячно (заключительными оборотами) списывается с субсчета 90-9 "Прибыль/убыток от продаж" на счет 99 «Прибыли и убытки». Таким образом, синтетический счет 90 «Продажи» сальдо на отчетную дату не имеет."

[Бусинка]

У меня накопилась сумма в Дт 19. Куда списать мне эту сумму НДС?

деятельности не было.

А почему не оставить эту сумму на 19 счете, до момента когда деятельность появится??? и не включить потом ее в расход по НДС?
подскажите пжл.

[name]

И еще почему, а 68 счет, как с ним быть?

[papilon]

Я читала, что многие оставляют на 19 счете.

[Искорка]

А почему не оставить эту сумму на 19 счете, до момента когда деятельность появится??? и не включить потом ее в расход по НДС?

А на каком основании ее к вычету принять? Арендованное имущество как-то участвовало в деятельности, облагаемой НДС?

И еще почему, а 68 счет, как с ним быть?

Не поняла в чем вопрос.

[Бусинка]

А на каком основании ее к вычету принять? Арендованное имущество как-то участвовало в деятельности, облагаемой НДС?

Т.е. НДС, который вам выставляет арендодатель (н-р аренда помещения) Вы не принимаете??? это какие-то новости?

[Искорка]

НДС, который вам выставляет арендодатель (н-р аренда помещения) Вы не принимаете?

Бусинка, деятельности не было. Какой НДС к возмещению может быть? Арендованное имущество не использовалось в деятельности, облагаемой НДС.

[Бусинка]

Какой НДС к возмещению может быть?

Искорка, самый обычный НДС , его не обязательно списать, его можно принят к вычету в следующих периодах, когда деятельность появится, именно такое мнение высказали чиновники в своем письме.

PS Где в НК РФ написано, что покуда у фирмы нет деятельности она не может использовать налоговые вычеты? Это просто мнение налоговой

[Искорка]

Где в НК РФ написано, что покуда у фирмы нет деятельности она не может использовать налоговые вычеты?

Я этого и не утверждаю.
Еще раз специально для вас самоцитирование:

Арендованное имущество не использовалось в деятельности, облагаемой НДС.

НК РФ ст.171
"2. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления, в отношении:

1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 настоящего Кодекса;"

Т.о. когда нет деятельности, НДС по арендованному имуществу не может быть принят к вычету. Можно будет принимать только с момента начала осуществления операций... И только за период осуществления этих операций.