вомещение НДС при частичной оплате

[kaktusova]

Возможно ли возместить НДС, если экспортная выручка поступила не полностью.
Дело в том, что в феврале 2008 произошла отгрузка на экспорт, а покупатель оплатил в марте, но не полностью. Подписано доп.соглашение о продлении срока оплаты. Но окончательная оплата поступит только в апреле. НДС хочется возместить по декларации за 1 квартал.
Что делать?

1. Не подавать 0-ую декларацию до полной оплаты?
2. Подаем, но возмещение входного НДС просим только в %-ой доле оплаченного экспорта. При поступлении другой части платежа подаем еще одну 0-ую декларацию и просим возврата остальной части входного НДС?

[Тоня]

Любой вариант на ваш выбор, только полностью отгрузку под 0% не заявляйте, откажут. А если можно, я б во 2 кв. сдалась.

[kaktusova]

Я б тоже сдалась во 2 квартале, времени на сбор документов и подготовку декларации совсем мало осталось и не понятно как возмещать пропорционально оплате.Но дир хочет денег поскорее. Как бы мне отвертеться поправдоподобнее.

[Тоня]

Как бы мне отвертеться поправдоподобнее.

Ну куда уж правдоподобнее фразы "Я сдам, но нам откажут"? Если хочет заявить в 1 кв., рассчитай выручку и вычет для 5 раздела пропорционально сумме по выписке. И с/ф в книге продаж и покупок зарегь частично.

[kaktusova]

рассчитай выручку и вычет для 5 раздела пропорционально сумме по выписке.

И всё, а расчет нужно прикладывать и в какой форме?

[Тоня]

Все. Бухсправку сделай, приложи к выписке или книге продаж, не приниципиально.

[kaktusova]

Спасибо, Тоня.
Буду делать.

[kaktusova]

Скажите, вычет пропорционально включать и по общехозяйтвенным расходам, или можно возместить полностью, а частично только по покупным товарам?

[bohai]

kaktusova, я чет потерялся , что 180 ден на сбор доков уже отменили?

[bohai]

НК признает 0% только после поступления все валютной выручки , тк что только

Не подавать 0-ую декларацию до полной оплаты?

.
отвертеться: Ст165 НК.для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов (или особенностей налогообложения) и налоговых вычетов в налоговые органы, представляются следующие документы:
2) выписка банка (копия выписки), подтверждающая фактическое поступление выручки от реализации указанного товара (припасов) иностранному лицу на счет налогоплательщика в российском банке.

[kaktusova]

180 дней это максимальный срок, можем подавать декларацию и раньше, как только соберем подтверждающие документы. Хочется побыстрее получить деньги из бюджета.
Мой вопрос в том, что подтвердить в 1 квартале мы можем только по частично поступившей оплате.

[bohai]

kaktusova, неееет.я же вам ссылку сбросил.

[kaktusova]

Ссылки я не вижу.
Читаю 165 гл. НК : "2)выписка банка (копия выписки), подтверждающая фактическое поступление выручки от реализации указанного товара (припасов) иностранному лицу на счет налогоплательщика в российском банке."
Ничего не говорится о поступлении выручки в полном объеме. Сколько поступило, столько и подтверждаю, лишнего не прошу.

[bohai]

kaktusova, НК надо читать "прямым текстом" если не написано: поступление выручки или ее части, а просто выручка , то енто значит " должно поступить все (100%) что причитается по сделке.

[bohai]

ну и на счет

побыстрее получить деньги из бюджета.

пыл то поубавьте. практика очень негативная, но это не аргумент

[kaktusova]

Да по мне-то и лучше - сделать декларацию за 2 квартал и голову не морочить себе и другим. Директор настаивает.

[bohai]

kaktusova, можете для укрепеления своего авторитета сделать как он просит, предупредить о последствиях, дождаться результатат и с гордостью сказать " а я предупреждала"
если серьезно. к чему преведет поспешность вашего директора?
Модель: вы сдаете декларацию с неполученной выручкой. к примеру 20 апреля. У налоговой 90 ден на камералку. Грубо 20 июля налоговая дает отрицательный ответ. У вас еще срок не вышел , поэтому вы без доначислений подаете уже в 3 кв. по сроку 20 октября. Налоговая опять камералит. и через 90 ден. 20 января 09 года дает "положительный ответ"(доки то у вас все в порядке) прада счас это называется занесения данных в "учетную карточку" акт не делают. Соответсвенно если подаете доки во 2 кв. то решенеие о возмещении суммы НДС можете получить 20 октября.

[kaktusova]

Позвонила в налоговую. Ответили, что "накаких пропорционально, получите всю оплату, тогда и возмещайте. А так будет не полностью собран пакет документов."
Ура!, можно расслабиться до 2 квартала. Пойду напьюсь.

[bohai]

Позвонила в налоговую

молчу, молчу. молчу
Удачного вечера.