Помогите вывернуться комиссионеру
Помогите!
Взялась вести фирму, а там ситуация такая: мы являемся комиссионером (на УСНО с 2008 года), но товар продавался с НДС, т.к. комитент на ОСНО. Переделывать все документы за 1 квартал - не вариант, т.к. с нами после этого никто работать не будет.....
Подскажите, как построить отношения с комитентом, чтоб продавать с НДС? Очень надо! Заранее спасибо!
А как сейчас построены? Потому как проблемы пока что не видно.
Мы берем товар и сами его реализовываем, все поступившие деньги перечисляем комитенту, а они нам комисионное вознаграждение. Вот у меня и сомнения т.к. продаем мы сами, договора у покупателей с нами, а мы не являемся плательщиками НДС. Возможно нам надо переделать договора с покупателями, но не могу сообразить.
Не вижу причин не выставлять ндс Вашим покупателям по комиссионному товару, полученному от комитента на ОСНО.
Просто директор пообщался с инспектором в ИФНС, и там ему сказали, что выставлять с НДС мы не имеем права, после такого разговора я жду проверку.... Естественно инспектор ни на что не сослался, а мне обезопасить себя очень хочется.... Подскажите, что почитать!
????? Помогите, очень надо! Я понимаю что комиссионеры не у все, но всеже... Кто что слышал, поделитесь!
gngrigoreva, Вы о чем?
ГК про договор комиссии;
НК гл 21
Постановление Правительства 914
НК гл 26.2
Т.е. даже не смотря на то что мы на УСНО, документы выписываем от нашей организации с НДС?
Andyko, простите, но я не могу найти в приведенных Вами документах ни того, что мы делаем правильно, ни обратного.
Да, потому что это не Ваша реализация, а комитента. И облагаться налогами она будет у комитента.даже не смотря на то что мы на УСНО, документы выписываем от нашей организации с НДС?
Т.е. даже то, что накладные выписаны от нашего имени, это все-равно не наша реализация. Я это не оспариваю, просто готовлюсь аргументировать в ИФНС! В разговоре с ними на что мне лучше всего ссылаться: на ГК?
А еще мнения есть? может кто считает иначе?
Спасайте люди добрые, вчера переговорил по поводу НДС с инспектором, а на завтра приглашают в ИФНС за увдомлением о проведении проверки
Какими словами лучше отбиваться!
Andyko, прав
С уважением.
Я и не оспариваю его правоту, но наша ИФНС настаивть будет на своем, посоветуйте пож-та конкратные пункты, итатьи, на которые ссылаться.Сообщение от Abra
Ссылки на ГК будет для них достаточно? Просто они у нас любят все до суда доводить, а мне так не хочется....
ст156 глава 21 НК рф
1. Налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров.
и все ссылки, которые дал Andyko.
С уважением.
Да, но ИФНС утверждает, что в мы должны продавать без НДС! Что мне ответить на это?
Остается смело идти в суд?
она не в курсах, что у вас договор комиссииДа, но ИФНС утверждает, что в мы должны продавать без НДС! Что мне ответить на это?
С уважением.
Так в том то и дело, что она вкурсе, что мы комиссионеры! И настаивает на своем: отгрузка без НДС!
Вопрос: Принципал применяет общую систему налогообложения. Вправе ли принципал принять к вычету НДС за товар, приобретенный согласно агентскому договору у продавца, который применяет общую систему налогообложения, на основании счета-фактуры, выставленного агентом, применяющим упрощенную систему?
Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ
ПИСЬМО
от 8 мая 2007 г. N 19-11/042197
При реализации посредником, выступающим от своего имени, товаров (работ, услуг) комитента, принципала счет-фактура выставляется посредником в двух экземплярах от своего имени.
При этом в счете-фактуре указывается стоимость товара, по которой он реализуется покупателю (без выделения сумм комиссионного вознаграждения и дополнительной выгоды), и сумма НДС, исчисленная со стоимости реализуемого товара.
Номер указанному счету-фактуре присваивается посредником в соответствии с хронологией выставляемых им счетов-фактур. Один экземпляр передается покупателю, второй - подшивается в журнал учета выставленных счетов-фактур без регистрации его в книге продаж.
Комитент (принципал) выставляет счет-фактуру на имя посредника с нумерацией в соответствии с хронологией выставляемых комитентом (принципалом) счетов-фактур. В книге покупок посредника этот счет-фактура не регистрируется.
Показатели счета-фактуры, выставленного посредником покупателю, отражаются в счете-фактуре, выставляемом комитентом (принципалом) посреднику и регистрируемом в книге продаж у комитента (принципала).
В соответствии со ст. ст. 168 и 169 Налогового кодекса РФ предприятие, не являющееся плательщиком НДС, не обязано выписывать счета-фактуры. Поэтому комиссионер, который на основании законодательства не является плательщиком НДС, не обязан выставлять комитенту счет-фактуру на стоимость своих услуг (то есть на сумму комиссионного вознаграждения и дополнительной выгоды).
В то же время следует принимать во внимание, что в данном случае предприятие, не являющееся плательщиком НДС, выступает в роли комиссионера, реализующего товары (работы, услуги), принадлежащие комитенту, который является плательщиком НДС.
На основании п. 1 ст. 990 ГК РФ по договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента. По сделке, совершенной комиссионером с третьим лицом, приобретает права и становится обязанным комиссионер, даже если комитент и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.
В этой связи при реализации товаров (работ, услуг), принадлежащих комитенту, комиссионер должен от своего имени выписать покупателю все необходимые документы, связанные с совершением сделки по реализации товаров (работ, услуг).
Соответственно, если комитент является плательщиком НДС, то согласно п. 3 ст. 168 НК РФ комиссионер обязан в течение пяти дней считая с даты отгрузки товаров (работ, услуг) покупателю выписать на имя покупателя счет-фактуру на полную стоимость товаров (работ, услуг) с выделением суммы НДС.
Заместитель
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы РФ
2 класса
Т.А.ПЫХТИНА
08.05.2007
Вопрос: Товар передается комитентом комиссионеру для реализации от имени комиссионера. Комитент ведет бухгалтерский и налоговый учет в соответствии с общими требованиями. Комиссионер применяет упрощенную систему налогообложения (не уплачивает НДС).
Обязан ли комиссионер оформлять счета-фактуры? Не возникнет ли у него при этом обязанность уплатить в бюджет НДС?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 5 мая 2005 г. N 03-04-11/98
В связи с письмом по вопросам оформления счетов-фактур комиссионерами, применяющими упрощенную систему налогообложения и осуществляющими предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров комиссии, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.
Согласно п. п. 2 и 3 ст. 346.11 гл. 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.
Пунктом 3 ст. 169 гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" Кодекса предусмотрено, что составлять счета-фактуры обязаны только налогоплательщики налога на добавленную стоимость, реализующие товары (работы, услуги) на территории Российской Федерации.
Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) оформлять счета-фактуры не должны. В связи с этим организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие операции по реализации посреднических услуг на основе договоров комиссии, по суммам комиссионного вознаграждения счета-фактуры не выставляют.
В то же время, как следует из п. 24 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914, комиссионеры, осуществляющие продажу товаров от своего имени, должны от своего имени выставлять счета-фактуры по товарам на имя покупателя, а реквизиты этих счетов-фактур передавать комитентам. Данный порядок оформления счетов-фактур следует применять также комиссионерам, применяющим упрощенную систему налогообложения. При этом следует отметить, что изложенный порядок оформления счетов-фактур не приводит к обязанности комиссионера уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость по товарам, реализуемым комитентом.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
А.И.ИВАНЕЕВ
05.05.2005
Огромное, преогромное СПАСИБО, милый "январь"!
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
