Удержание НДФЛ
Добрый день.
У меня такая ситуация, Вести зарплату в 1С начили с этого года. С сотрудника нужно удержать НДФЛ за прошлый период.
Пробывали делать возврат НДФЛ с отрецательной суммой, но тогда остается долг за предприятием.
Как мне удержать НДФЛ правильно.
Вам нужен НДФЛ исчисленный или НДФЛ удержанный? Т.е. вам нужно доначислить НДФЛ и потом удержать или Вам нужно просто доудержать исчисленный ранее НДФЛ? Во втором случае простейшее - в карточке 1-НДФЛ долг по налогу за налогоплательщиком на начало года. Дальше программа все сделает сама.
Промежуточный вопрос - 2-НДФЛ за прошлый год конечно уже сдали. Там что показали? В графах "НДФЛ исчисленный", "НДФЛ удержанный"?
Последний раз редактировалось VLDMR; 02.04.2008 в 18:55.
По поводу вопроса:
НДФЛ исчисленный 13856, НДФЛ удержанный 13526.
В 1-НДФЛ долг по налогу за налогоплательщиком на начало года поставила 330р. Если я закрыла расчетный период, то удержание произайдет в следующем месяце, так?
Статья 231. Порядок взыскания и возврата налога
(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)
2. Суммы налога, не удержанные с физических лиц или удержанные налоговыми агентами не полностью, взыскиваются ими с физических лиц до полного погашения этими лицами задолженности по налогу в порядке, предусмотренном статьей 45 настоящего Кодекса.
А попробовать рассчитать этого сотрудника в программе в текущем периоде и посмотреть, что получилось, слабо? имхо, это быстрей, чем постить сюда очередной вопрос.Сообщение от Аноним
Все это, конечно, замечательно. Только, по всей видимости, с человека давно уже удержали (вернее, выплатили ему сумму за минусом исчисленного налога). А этот самый виртуальный "НДФЛ удержанный" рассчитать забыли. При сдаче 2-НДФЛ внимания не обратили, отсюда и весь вопрос.
VLDMR, ну тогда раз они начисляют все это не ручками, а в 1С, то сумма, выданная по ведомости должна крыться в этим НДФЛ.. его останется просто перечислить в бюджет.. 2-НДФЛ неправильная получается
За 2007 год - по-видимому, да. При условии, что остатки за 2007 год к моменту сдачи 2-НДФЛ уже все выплатили. И соответственно все "удержали". И перечислили.
Спасибо VLDMR за помощ в решении данного вопроса, все получилось.
Тему можно закрывать.
Правда, законодатель забыл исправить иные нормы главы 23
Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
5. При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в течение одного месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика. Невозможностью удержать налог, в частности, признаются случаи, когда заведомо известно, что период, в течение которого может быть удержана сумма начисленного налога, превысит 12 месяцев.
Приказом Федеральной налоговой службы от 13 октября 2006 г. N САЭ-3-04/706@ налоговым агентам рекомендовано сообщать о невозможности удержать налог по форме N 2-НДФЛ
Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы
2. Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц этого налогового периода и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога
1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:
4) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, - исходя из сумм таких доходов;
2. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса.
5. Налогоплательщики, получившие доходы, при выплате которых налоговыми агентами не была удержана сумма налога, уплачивают налог равными долями в два платежа: первый - не позднее 30 календарных дней с даты вручения налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, второй - не позднее 30 дней после первого срока уплаты.
Получается, что, представив 2-НДФЛ за 200_ год с неудержанной суммой налога, работодатель избавляет себя от дальнейшей обязанности удерживать налог - с этого момента у плательщика появляется обязанность самостоятельно декларировать налог, а у налогового органа - выставлять налоговые уведомления.
Уже как-то обсуждалось на форуме, как законодатель неумело смешал все возможные порядки исчисления налога, предусмотренные ст.52 НК РФ.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
