Подскажите пож-та если по строке 050 НД по налогу на прбыль, показана прибыль, по строке 060 доходы исключаеммые из прибыли (дивиденды) и в итоге по строке 140 Налоговая база с минусом, (убыток), можно его перенести или убыток считается только в том случае, если по строке 050 убыток, спасибо!
Вот, и у меня примерно такой же вопрос (эх-хе.. придёца продублировать, могет тута ответют)
Предприятие зарегистр-но в 4 кв. 2007 г. Деятельности не было, только расходы по банку – 510 р.Убыток. Годовой сдала, в декл. НПРиБ в приложении № 4 к листу 02 отразила сумму 510 р. по стр. 160 и 180, как остаток неперенесенного уб-ка на конец НП. Тут усё ясно. В 1 кв. 2008 г. также деят-ти нету, опять только расходы (убыток) по банку, в сумме 2358 р. Заклинило при заполнении того же пр-я № 4. : стр. 10, 30, 40 – сумма 510 р (с прошлого года), а куда ставится сумма 2358? Или она в этом приложении вообще не фигурирует никак??? Читаю инструкцию по зап-ю и понять не можу
Ау!!! Люди!! SOSsssss
2358-Ставим внереализационные стр.200. В 4 приложении фигурируют только ГОДовые убытки, а первый квартал - это далеко еще не год.Сообщение от Жанна Юрьевна
Спасибо башущее! Просто я давно не работала на ОСНО, малость отупела со спецрежимами
А тогда еще вопрос:при продолжающихся убытках в 1кв. заполняются строки 010,020,040, а строки 140,160,180 не заполняются?Или там дублируется эта сума убытка за прошлый год-510?
Дык вон, во 2-м посте об этом и говориться
Я поставила 510 в 010, 030 и 040. А убыток за 1 кв-л там не отражается, потому как (как я разумею), налоговая база равна нулю, стр. 140. А стр. 160 180 - это цифири по налоговому периоду, а налоговый период - год. Потому и там ничего не ставица
А можно и я вопросик задам? Не приходилось сталкиваться с переносом убытков на будущее до сен. дня. Ситуация след: в 2007 г. убыток 270 т.р., в 1 квартале 2008 г. прибыль 110 т.р., платить налог со всей суммы как-то не хочется. Можно ли перенести часть убытка с прошлого года на отчетный период - 1 кв. 2008 г., или это можно сделать только по окончании налогового периода - 2008 г.? И если все таки можно, то какой процент?
Моно. На сумму прибыли за 1 квартал. К уплате налога не будет и прибыль нулевая
в главе 25 как-то не понятно про перенос убытка прописано - на квартал или год можно перенести... где найти подтверждение Вашей мысли, может есть какие-то официальные разъяснения органов? для спокойствия души
сама нашла... письмо Минфина 23.05.2007 № 03-03-06/1/296, если кому интересно будет...
Спасибо за помощь! Посмотрела приказ, черным по белому и все доступно написано. Так и сделаю, перенесу убытки, а то уж больно платить не хочеться!
Правила переноса убытка на будущее
Правила переноса убытка установлены п. 2 – 5ст. 283 НК РФ. До 2006 года сумма переносимого убытка не могла превышать 30% от налоговой базы, в 2006 году – 50 %, а начиная с 1 января 2007 года организации получили право полностью уменьшать налоговую базу на сумму убытков прошлых лет (п. 2 ст. 283 НК РФ).
Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором этот убыток был получен. Убыток, не перенесенный на ближайший к убыточному год, может быть перенесен целиком или частично на любой другой из последующих девяти лет (п. 2 ст. 283 НК РФ). Если убытки были получены более чем в одном налоговом периоде, они погашаются в той очередности, в которой были понесены (п. 3 ст. 283 НК РФ).
Пример 1.
Финансовые результаты работы ООО «Запад» следующие.
В 2003 и 2004 гг. убыток составил соответственно 32 000 и 200 000 руб., в 2005 – 2007 гг. – прибыль соответственно 30 000 руб., 40 000 руб., 50 000 руб. Организация ежегодно пользуется правом на перенос убытка, предусмотренным ст. 283 НК РФ.
Перенос убытков осуществляется в следующем порядке:
а) в 2005 переносится убыток 2003 года в сумме 9 000 руб. (30 000 х 30%);
б) в 2006 переносится убыток 2003 года в сумме 20 000 руб. (40 000 х
50%);
в) в 2007 переносится убыток в сумме 50 000 руб., в том числе:
–убыток 2003 года в сумме 3 000 руб. (32 000 - 29 000);
–убыток 2004 года в сумме 47 000 руб. (50 000 - 3 000).
Оставшуюся сумму убытка 2004 года (253 000 руб.) можно учесть во всех последующих налоговых периодах заканчивая 2014 годом.
Перенос убытков возможен по итогам как налогового, так и отчетных периодов (см. письма Минфина РФ от 15.06.2007 № 03-03-06/1/383 , от 23.05.2007 № 03-03-06/1/296 , от 20.03.2007 № 03-03-06/1/170 ).
Пример 2.
Воспользуемся условиями примера 1 и предположим, что прибыль ООО «Запад» в 2007 г. распределилась следующим образом:
I квартал – 15 000 руб., II квартал – 10 000 руб., III квартал – 8 000 руб.,
IV квартал – 17 000 руб.
Тогда в I квартале предприятие сможет погасить убыток в сумме 15 000 руб., в первом полугодии – 25 000 руб., а по итогам 9 месяцев можно перенести убыток в сумме 33 000 руб.
В соответствии с п. 4 ст. 283 НК РФ налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем переносимого убытка, в течение всего периода его погашения. Подтверждающими документами в соответствии со ст. 313 НК РФ признаются первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета и расчет налоговой базы (см. ст. 314, 315 НК РФ). Минфин в Письме от 03.04.2007№ 03-03-06/1/206 обращает внимание налогоплательщиков на то, что списание убытков возможно только при наличии первичных документов, подтверждающих полученный финансовый результат.
Заполняем налоговую декларацию
При составлении налоговой декларации по налогу на прибыль организаций налогоплательщики, имеющие остаток неперенесенного убытка, дополнительно заполняют Приложение № 4 к Листу 02 «Расчет убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу» (п. 1.1Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль, далее – Порядок).
Данное приложение включается в состав декларации только за I квартал и налоговый период. На основании этого некоторые эксперты приходят к выводу о том, что перенос убытков возможен лишь по итогам года. Однако Минфин, как уже отмечалось выше, придерживается иной точки зрения на этот счет. Если организация, следуя разъяснениям финансистов, погашает убыток по итогам полугодия или 9 месяцев, она должна заполнить Приложение № 4 в декларациях за эти периоды.
Рассмотрим порядок заполнения Приложения № 4. Общая сумма непогашенного убытка показывается по строке 010. При этом по строке 020 отражаются убытки, полученные до 2002 года, а по строке 030 – после 2002 года. Строки 040 – 130 содержат расшифровку убытков, полученных начиная с 2002 года с разбивкой по годам их возникновения.
Строка 150 предназначена для отражения убытка, уменьшающего налоговую базу текущего периода. Его сумма не может превышать налоговую базу текущего периода, показанную по строке 140. Она используется при расчете суммы убытка предыдущих налоговых периодов, уменьшающей налоговую базу текущего налогового периода, и определяется как сумма показателей, отраженных по строке 100 Листа 02, строке 100 Листа 05 и строке 530 Листа 06.
Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода отражается по строке 160. При этом непогашенные убытки, полученные до и после 2002 года, показываются отдельно (строки 170, 180). Строки 160 – 180 заполняются при составлении декларации за налоговый период (п. 9.3Порядка). Содержащиеся в них показатели переносятся в строки 010 – 130 декларации следующего отчетного (налогового) периода.
Показатель строки 150 переносится в строку 110 Листа 02. Таким образом, налоговая база для исчисления налогов (строка 120 Листа 02) формируется с учетом перенесенного убытка.
Жанна Юрьевна, плиз пмогите. У меня такая же ситуация списываю убытки прошлых лет. С декларацией все ясно. а вот какие проводки сделать?
Дополнительные проводки - только по погашению ОНА, сформированного по налоговому убытку, кот. вы переносите. И фсе!
С уважением, Ярослав
Это кто ПБУ-18 применяет, как я понимаю. Что-то несовсем понятен вопрос. Убытки прошлых лет в связи с чем списываются и что за убытки? У меня ситуация была по году убыток. При реформации баланса убыток переносится на 84 счет, там и висит.
Видимо имелось ввиду, что в случае получения прибыли, ее можно покрыть убытком прошлых лет.
Убытки по налоговому учету.
С уважением, Ярослав
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
