отрицательные суммовые разницы

[Валентин]

Подскажите пожал-та , отгрузка в прошлых периодах, оплата сейчас , образовалась отрицательная суммова разница, куда ее относить в бух учете на счета реализации (90) ? и отчет о прибылях и убытках как заполняется выручка с учетом сум.разн или нет ?
или сразу надо списать на 91 счет
и так все и учитывать отдельно выделяя отриц сум. разн как внереализационные расходы и в отчете о прибылях и убытках и декларации по налогу на прибыль?

[Yngwie]

Да, на сч.91, если относится к прошедшим налоговым (не отчётным!) периодам, соответственно, показывается в отчётности как внереализационный расход. И в ф.№2, и в декларации.

[Валентин]

а если к отчетному периоду (отгрузка январь 2003-оплата ноябрь 2003)?

[Г_Росс]

ИМХО, на 90 счет

[Yngwie]

а если к отчетному периоду (отгрузка январь 2003-оплата ноябрь 2003)?

Цитирую Письмо МНС РФ от 24.04.2000 № 02-11/275:
"В данном случае следует иметь в виду, что в соответствии с пунктом 15 Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 5 августа 1992 г. N 552 (с учетом изменений и дополнений), в состав внереализационных расходов включаются убытки по операциям прошлых лет, выявленные в текущем году. Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий, утвержденного приказом Минфина СССР от 1 ноября 1991 г. N 56, определено, что к убыткам по операциям прошлых лет, выявленным в отчетном году, относятся расходы, принадлежность которых к предшествующим годам подтверждается документально (дополнительные расходы по заказам, расчеты по которым закончены в прошлых годах, возврат сумм по расчетам с покупателями за продукцию, оплаченную в прошлых годах, и прочие подобные суммы).
На основании вышеизложенного подобные суммовые разницы могут учитываться для целей налогообложения в составе внереализационных расходов как убытки по операциям прошлых лет."
По-моему, всё расписано чётко.
В прочих случаях - в соот. с ПБУ, на сч.90.

[Г_Росс]

Yngwie, и где здесь убытки прошлых лет? Все ведь в одном годе

[Yngwie]

Г_Росс, в первоначальном сообщении говорится именно о прошлых периодах, читайте топик до конца, я дописал: "в прочих случаях - на сч.90"