Согласно всем разьяснениям при списании кредиторской задолженности делаются проводки:
Д 60 К 91,1 на сумму задолженности
Д 91,2 К 19,3 на сумму НДС этой задолженности,
таким образом закрывается и 60 и 19,3.
Однако, согласно все тем же разьяснениям :
При условии, что налогоплательщик НДС работал «по оплате» до 2006 года, по истечении срока исковой давности по дебиторской задолженности за реализованные товары (работы, услуги) до 2008 года на дату ее списания необходимо увеличить базу по НДС соответствующего налогового периода. Значит, если до истечения срока исковой давности покупатель не погасил задолженность, то датой оплаты товаров (работ, услуг) признается наиболее ранняя из следующих дат: день истечения указанного срока исковой давности или день списания дебиторской задолженности4. Вместе с тем при определении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, следует применять ставку НДС, действовавшую в момент отгрузки товара5, то есть в бюджет необходимо уплатить всю сумму налога, предъявленную покупателю и указанную в счете-фактуре.
Лично я поняла это так: что в данном случае я должна (имею право) поставить данную сумму НДС к вычету. По идее должна сделать:
Д 68,2 К 19,3
однако таким образом задваивается 19,3, т.к. кредитуется и при списании кредиторской задолженнсти и при предъявлении к вычету в 1 квартале!
С подобным никто не сталкивался?
