Подскажите пожалуйста !ИП находиться на ОСНО. при заполнения книги учета доходов и расходов возник следующий вопрос: включать ли суммы оплаченного в бюджет НДС в раcходы, для уменьшения годового подоходного налога?
 |
Подскажите пожалуйста !ИП находиться на ОСНО. при заполнения книги учета доходов и расходов возник следующий вопрос: включать ли суммы оплаченного в бюджет НДС в раcходы, для уменьшения годового подоходного налога?
ни в коем разе
Спасибо,а то сегодня посоветовали включить,но сомненье было велико.
А если освобожден от уплаты НДС?
Откель тогда НДС к уплате?
Точно.
Стоп, а если налоговый агент?
В вычеты по НДС
Но если он освобожден от уплаты НДС? Тогда и вычетов нет. Значит в расходы?
Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)
2. Суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, либо фактически уплаченные при ввозе товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, на территорию Российской Федерации, учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, в случаях:
3) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость либо освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате налога;
В данном случае будет не НДС, уплаченный в бюджет, а НДС, перечисленный в бюджет и относящийся к приобретенным услугам (или аренде, если не хотите считать её услугой).
LegO NSK, а правда есть разница в НДС уплаченным в бюджет и НДС перечисленным в бюджет?
есть, уплачивают налогоплательщики, а перечисляют налоговые агенты.
Статья 24. Налоговые агенты
1. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.
3. Налоговые агенты обязаны:
1) правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства;
3) вести учет начисленных и выплаченных налогоплательщикам доходов, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации налогов, в том числе по каждому налогоплательщику;
4) представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов;
5) в течение четырех лет обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления налогов.
4. Налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом для уплаты налога налогоплательщиком.
Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов
Неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом,
влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей перечислению.
Вот только потом во многих статьях уплата с перечислением перемешивается. Как всегда - законодатель оплошал.
LegO NSK, спасибо, буду знать
Кстати, по НДСу, уплаченному в бюджет. Корректной нормы, запрещающей включать в расходы уплаченный в бюджет НДС, нет. Вывод сделал (давно еще) только отсюда:
Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
При определении налоговой базы не учитываются следующие расходы:
19) в виде сумм налогов, предъявленных в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав), если иное не предусмотрено настоящим Кодексом;
Вот это статья и вводит в заблуждение!Позвонила подруге,она аудитом занимается,говорит вноси в расходы,а бывший налоговый сотрудник грит низяяяя!Вернее хочешь вноси,но могут быть большие проблемы.
olem, вы плательщик НДС? Тогда на основании чего вы хотите поставить в расход по НДФЛ? Вам ведь выгоднее как вычет НДС использовать. Или вы хотите 2 раза выгоду получить?
З.Ы.LegO NSK, не могу удержаться, не сочтите за лесть. Какой вы все-таки умничка, спасибо вам.
Я плательщик- дилетант.Понимаю что не должна ,но когда несколько чел.советуют,поневоле растеряешься.Поэтому и обратилась с этим вопросом к людям опытным .Спасибо!
Олем, уплаченный НДС по сути представляет собой сумму НДС, предъявленного покупателям, просто уменьшенную на налоговые вычеты (вариант с авансами опустим). Не даст Вам суд, не даст.
2 Искорка: ну что Вы
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
