Как известно с внесением изменений в ПБУ 3/2006 с 2008г. не переоцениваются авансы в валюте. Т.е. сумма выручки в рублях формируется на дату предоплаты (простой пример, если аванс 100%).
А в соответствии с п. 3 ст. 153 НК РФ НДС по старому мы должны оценить сначала по курсу на дату получения аванса, а потом пересчитать на дату отгрузки (ссылка на п. 14 ст. 167 НК РФ).
Таким образом, сумма НДС никогда не будет стыковаться с суммой выручки в размере 18/118.
Позволят ли нам налоговики (проверяющие прибыль) уменьшать выручку на не соответствующую ей сумму НДС?
