УСН расход зар плата + НДФЛ

[Helga-78tob]

Минфин России в письме от 22.02.2007 № 03-11-04/2/48 ответил на вопрос, правомерно ли включить в расходы при определении налоговой базы в случае применения УСН зарплату, начисленную организацией своим работникам, а также сумму НДФЛ, начисленную на зарплату работников.


Поэтому Минфин России в названном письме вполне закономерно заметил, что уплата суммы налога за счет средств налоговых агентов не допускается, а сами суммы удержанного налога не могут включаться в качестве расходов при определении налоговой базы.

При этом финансовое ведомство напоминает, что налогоплательщики в соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ имеют право уменьшить налогооблагаемую базу на расходы на оплату труда.

Таким образом, сумма начисленной заработной платы в полном объеме включается в расходы, а далее налогоплательщик выполняет роль налогового агента: удерживает из нее НДФЛ и перечисляет его в бюджет.
Объясните не понятливой по этому письму как относить з/п + НДФЛ в расход?
У нас 15.01.08 выдан аванс 50700руб,за январь
13,02 выдана з/п 53892,35 за январь

28,02 .08- 62991,34 выдан аванс за февраль
31.03.8- 79798 выдана з/п за февраль
каким образом мне учесть НДФЛ , из письма я поняла что могу включить в расход начисленную з/п , т.е если у меня з/п выдана за январь и февраль то в расходе я учитываю суммы начисленной з/п за январь и февраль?

[Над.К]

Учитываете в момент выплаты зарплаты и перечисления НДФЛ. Потому что кассовый метод.
А что это у Вас дни зарплаты так гуляют? Нехорошо это

[Helga-78tob]

да я знаю, денег не было стараемся, у нас НДФл перечисляется не день в день

[Helga-78tob]

я тут еще прочитала что если з/п выдана но НДФЛ начисленный учитывается

[Над.К]

я тут еще прочитала что если з/п выдана но НДФЛ начисленный учитывается

Я не поняла Вашу фразу, переведите, плиз.

[Helga-78tob]

суммы НДФЛ, удерживаемые из доходов работников, не могут включаться в качестве расходов при определении налоговой базы организацией, применяющей УСН.

Вместе с тем налогоплательщики, применяющие УСН, могут уменьшать полученные доходы на расходы на оплату труда (в порядке, предусмотренном статьей 255 НК РФ). (Письмо Минфина РФ от 12.07.2007 N 03-11-04/2/176) т.е НДФЛ начисленный ?

[Над.К]

Пока Вы неперечислите в бюджет удержанный НДФЛ учитывать его нельзя.
В расходы заработная плата списывается двумя частями - выплаченная з.плата и перечисленный НДФЛ. У них даже первичные документы разные, в первом случае ведомость (или расходник), во втором случае платежное поручение.

[Chaplain]

А в книге ДиР отражать зарплату и НДФЛ?

[Helga-78tob]

Пока Вы неперечислите в бюджет удержанный НДФЛ учитывать его нельзя.
В расходы заработная плата списывается двумя частями - выплаченная з.плата и перечисленный НДФЛ. У них даже первичные документы разные, в первом случае ведомость (или расходник), во втором случае платежное поручение.

А где это конкретно написано я вот верху привела пример на основании письма минфина что НДФЛ и з/ п не делимы вот что написано " Суммы НДФЛ, удерживаемые из доходов работников, не могут включаться в качестве расходов при определении налоговой базы организацией, применяющей УСН.
Вместе с тем налогоплательщики, применяющие УСН, могут уменьшать полученные доходы на расходы на оплату труда (в порядке, предусмотренном статьей 255 НК РФ)
как я мугу включит перечисленный НДФЛ за март в расход , если з/п за март ма еще не выдавали а НДФЛ перечислили 31.03?

[Искорка]

как я мугу включит перечисленный НДФЛ за март в расход , если з/п за март ма еще не выдавали а НДФЛ перечислили 31.03?

Чтобы включить в расходы з/пл ее надо выплатить, чтобы включить НДФЛ, надо перечислить его в бюджет и выплатить з/пл из которой он был удержан.

[Helga-78tob]

ну вот , т. е брать НДФЛ перечисленный, только по з/п которую выплатили, если мы за март перечислили 31.03, а з/п выдадим только 10 апреля , то этот ндфл я вкл в апрельский расход?

[Искорка]

если мы за март перечислили 31.03, а з/п выдадим только 10 апреля , то этот ндфл я вкл в апрельский расход?

Да.

[Helga-78tob]

спасибо все понятно

[Аноним]

Уважаемые, клерки! Я правильно поняла все таки включаем НДФЛ в расходы? Моя главбух говорит что не надо включать, 1С включает. Что делать то?

[Feminka]

Чтобы включить в расходы з/пл ее надо выплатить, чтобы включить НДФЛ, надо перечислить его в бюджет и выплатить з/пл из которой он был удержан.

надо надо

[Над.К]

Аноним, ну опять повторяю - включается в составе расходов на оплату труда. Просто так НДФЛ в расходы не включается. Он ведь разный бывает, например, НДФЛ с дивидендов. Или выплаты физлицам, которые не уменьшают налогооблагаемую базу, например с матпомощи или подарков. Поэтому просто говорить о том, что НДФЛ включается в расходы нельзя.

[Chaplain]

получаеться что в книге ДиР делаем записи в расходы на зарплату и ндфл в день выдачи зарплаты?

[Над.К]

Если НДФЛ перечислен позже выдачи зарплаты, то днем перечисления. Кассовый же метод

[Аноним]

я имела ввиду ндфл с з/платы. Просто я бы по логике не включила. это же не наш расход, мы ж налоговый агент

[Искорка]

Просто я бы по логике не включила. это же не наш расход, мы ж налоговый агент

Да, и вы его включаете не как налоговый агент, а как работодатель. Часть з/пл вы выдаете работнику, другую часть за него пересылаете в бюджет.
Следуя вашей логике, при расчете налога на прибыль НДФЛ тоже нельзя принять к расходам.

[Helga-78tob]

Я включу ,в любом случае если налоговая придерется можно отстоять в суде,