Постоянное налоговое обязательство

[Олеся Хворова]

Уважаемые клерки, здравствуйте!
Сейчас делаю баланс и у меня выходит убыток за 1 квартал
Так вот помимо этого ПНО (постоянное налоговое обязательство, из-за суточных по командировке).
Не подскажите какие проводки надо сделать чтобы списать с 26 счета командировочные расходы, которые не влияют на прибыль.
Я совсем запуталась.
Я знаю как отразить ПНО если есть прибыль (уже на величину налога на прибыль), а вот если убыток, то как быть. Ведь налог на прибыль не начисляется?

Огромное спасибо за внимание.

[Январь]

Не подскажите какие проводки надо сделать чтобы списать с 26 счета командировочные расходы, которые не влияют на прибыль.

Проводка точно такая же, как и для тех расходов, которые влияют на налог на прибыль.

Я знаю как отразить ПНО если есть прибыль (уже на величину налога на прибыль), а вот если убыток, то как быть.

И ПНО начисляется одной и той же проводкой, вне зависимости от того, прибыль у вас или убыток.

[Олеся Хворова]

Январь, огромное спасибо!
Т.е.
Д 99.2.3 К 68.4.2 ? сумма налога?

Тогда почему у меня убыток вместо того чтобы уменьшится увеличился на эту сумму?
Что-то я не так делаю... воще запуталась совсем..

Или я что-то не так понимаю?
Помогите...

[Pologen]

Я думаб убыток тоже надо начислить, ведь в саледующем квартале если будет прибыль все перекроется. Вль, например: БУ убыток 100 руб., в расходах 50 руб. не уичтываются при налоге на прибыль, соответственно в НУ убыток 50 руб. Начинаем отражать. (я буду писать суммами полными (проще понять) подразумевая,что проводки будут делаться только на 24%, на налог на прибыль):
Д 68.4.2 К 99 100 руб. (убыток БУ)
Д 99 К 68.4.2 50 руб. (ПНО)
Д 09 К 68.4.2 (убыток НУ)

Потом за второй квартал получили 200 р. прибыли БУ и НУ одинаковую(ПНО нет к примеру, чтоб не усложнять). В итоге за полугодие получаем прибыль БУ 100 р., а прибыль НУ 150 р. В проводках второго квартала это будет
Д 99 К 68.4.2 200 р.
Д 68.4.2 К 09 50 р.

И итоговая проводка начисления налога на прибыль
Д 68.4.2 К 68.4.1 150 р.
Д 9

[Олеся Хворова]

А разве надо начислять налог на прибыль (как я понимаю с минусом) если по итогам квартала есть убыток? Я думала, что просто убыток на 99 счете остается и все?

[Январь]

А разве надо начислять налог на прибыль (как я понимаю с минусом) если по итогам квартала есть убыток?

Если вы применяете ПБУ 18, то при убытке надо начислять условный доход по налогу на прибыль.

[Олеся Хворова]

О, а мы не применяем ПБУ 18.
Тогда что делать?

[Январь]

а мы не применяем ПБУ 18.

Тогда почему вы пытаетесь ПНО начислить?

Тогда что делать?

Ничего БУ отдельно, НУ отдельно. В БУ начислять сумму налога, которая получилась по НУ, если 0 получился, ничего не начислять

[Аноним]

Ок, спасибо большое.
Я наверное не правильно выразилась, а как тогда мне списать ту сумму, которая не влияет на налог на прибыль и которая образовалась из-за начисления суточных?
д90,2 К26- списывем сумму котрая влияет на налог на прибыль
а вот остаток на 26 счете куда деть?

Извините, мне пожалуйста, такое у меня впервые.

[Январь]

д90,2 К26- списывем сумму котрая влияет на налог на прибыль
а вот остаток на 26 счете куда деть?

Туда же, на 90.2. Для БУ не играет роли что и как вы учитываете по налогу на прибыль.

[Pologen]

Все оказалось намного проще