Комиссионная торговля и НДС

[Рубикола]

Заключили в марте договор комиссии с нашими поставщиками, по которому поставщик-комитент должен давать нам на продажу товар. Покупатель перечислил нам аванс за этот товар. Мы соответственно перечислили сумму за минусом вознаграждения комитенту. Все это было в марте. Но товар комитент нам так и не отгрузил. Т.е. получается комисс. вознаграждение - это наш аванс? И вообще при комиссии бывают авансы? Или это противоречит самому договору?
Интересует этот вопрос в связи с заполнением декларации по НДС: в строку 140 ставить эту сумму или в строку 020.

[Сафа]

Заключили в марте договор комиссии с нашими поставщиками, по которому поставщик-комитент должен давать нам на продажу товар. Покупатель перечислил нам аванс за этот товар. Мы соответственно перечислили сумму за минусом вознаграждения комитенту. Все это было в марте. Но товар комитент нам так и не отгрузил. Т.е. получается комисс. вознаграждение - это наш аванс? И вообще при комиссии бывают авансы? Или это противоречит самому договору?
Интересует этот вопрос в связи с заполнением декларации по НДС: в строку 140 ставить эту сумму или в строку 020.

Да. Аванс у Вас и у Вашего комитента.

[Andyko]

это противоречит самому договору?

Как нам то это определить? Если услуга оказана - реализация, если Вы просто решили, что эти деньги Вам нужнее, чем комитенту - аванс.

[Рубикола]

Как нам то это определить? Если услуга оказана - реализация, если Вы просто решили, что эти деньги Вам нужнее, чем комитенту - аванс.

Так ведь услуга не оказана, а деньги перечислены. Просто я думала, что по договору комиссии в принципе не должно быть предоплаты. Дали нам товар на продажу, продали, отчитались перед комитентом, вознаграждение себе, остальное комитенту. А тут товаром еще и не пахнет, а расчеты все уже сделаны.

[Искорка]

Рубикола, если комитент не сможет отгрузить товар и будет возвращать ДС, то он сам вернет всю сумму покупателю , или вы свое удержанное тоже возвращать будете? Комитент признает, что вы услугу оказали или нет?

[Рубикола]

Да товар то отгрузится, только это будет во 2 квартале. А меня волнует НДС за 1 кв. Что будет для нас считаться авансом: вся сумма от покупателя или сумма вознаграждения?

[Гащеиф]

Да товар то отгрузится, только это будет во 2 квартале. А меня волнует НДС за 1 кв. Что будет для нас считаться авансом: вся сумма от покупателя или сумма вознаграждения?

вознаградения, конешн

[Искорка]

Что будет для нас считаться авансом: вся сумма от покупателя или сумма вознаграждения?

Сумма вознаграждения.

[Рубикола]

Запуталась я в проводках, в поиске моего случая не нашла.
В 1 квартале я делаю проводки:
51 62 1000 оплатили нам
62 76 1000 задолженность комитенту
76 51 800 мы оплатили комитенту
76АВ 68 31 НДС с аванса (с суммы 200 - наше будущее вознаграждение

или так:
51 76 1000 оплатили нам
76 62.2 1000 задолженность комитенту
62.2 51 800 мы оплатили комитенту
76АВ 68 31 НДС с аванса

В 1 случае аванс сидит на 76 счете, во 2 случае - на 62.
Как правильнее?

[Январь]

В 1 случае аванс сидит на 76 счете, во 2 случае - на 62.

Вы расчеты с комитентом на каком счете ведете? На 76? Значит 1-й вариант.

[Рубикола]

Пока ни на каком... Одна сумма прошла в марте.
Если 1 вариант, то получается аванс на 76, странно это как-то.

[Январь]

Если 1 вариант, то получается аванс на 76, странно это как-то.

Не более странно, чем эта проводка:

62.2 51

[Рубикола]

Ну это да, я согласна. Спасибо!

[Рубикола]

Еще вопрос.

62 76 1000 задолженность комитенту

эту проводку я делаю только на основании отчета комитенту?

[Январь]

эту проводку я делаю только на основании отчета комитенту?

Обычно да. Но в договоре посмотрите, когда у вас обязанность деньги перечислять.

[Рубикола]

В договоре так: "Сумма, полученная Комиссионером от реализации Товара, должна быть перечислена Комитенту в течение 3 дней с момента ее получения одновременно с представлением отчета Комитенту об исполненном поручении" Но комитент с тваром опоздал, а покупатель уже перечислил сумму за него авансом, а мы соответственно перечислили комитенту. Без отгрузки товара какой отчет комитенту? Отчет у нас будет уже в 3 квартале.

[Рубикола]

Разрешите пожалуйста все-таки мои сомнения по поводу проводки:
62 76 1000 задолженность комитенту ,
с учетом предыдущего поста. Все-таки можно или нет без отчета комитенту ее делать?

[Январь]

62 76 1000 задолженность комитенту ,
с учетом предыдущего поста. Все-таки можно или нет без отчета комитенту ее делать?

ИМХО, да, потому что обязанность отдать эти деньги у вас есть до "продажи" товара

[Аноним]

Запуталась я в проводках, в поиске моего случая не нашла.

В 1 случае аванс сидит на 76 счете, во 2 случае - на 62.
Как правильнее?

51 62.4 оплата покупателя за комис тов
51 62.2 оплата в части комиссионного вознагр.
62.4 76.5 прооводка делается автоматически накладной когда ком. товар продаете
76.5 51 оплата комитенту
62.1 90 счф на ком вознагр.
51 62.1 ком. вознагр на счет комиссионера

[elena63rus]

только это не аноним а я -elena63rus!
И задаю встречный вопрос возникли сомнения -выставлять счетфактуру на аванс на покупателя или на комитнета?

[Лилия Н]

знаю что уже было на формуме, но не могу найти. я комиссионер от своего имени действую. получила товар от комитента, отгрузила покупателю, выставила покупателю с/ф. далее я должна эту с/ф отдать комитенту, на основании котрой он мне должен выставить с/ф на ранее отгруженый в мой адрес товар. реквизиты (№ и дата) же он должен указать те же что из моей счет фактуры, а вот в "грузополучатель" комитент указать должен меня или моего покупателя? в "покупатель" он насколько помню указывает меня.

[Лилия Н]

простите запаниковала..просто как обычно все резко понадобилось и прямо ежесекундно и тогда из головы все резко вылетает
в с/ф для меня номер комитент ставит свой, дату мою, в "грузополучатель" и "покупатель" мои реквизиты.

[Январь]

Комитент выписвает счет-фактуру на комиссионера, как правило, на основании отчета комиссионера, номер и дату свою ставит. В люблм случае, чтобы он ни написал - комиссионеру это не принципиально (НДС же к вычету ему не ставить)

[FTN]

Письмо УПРАВЛЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО Г. МОСКВЕ ПИСЬМО от 28 августа 2008 г. N 19-11/081351:
«Комитенты (принципалы), реализующие товары по договору комиссии (агентскому договору), предусматривающему продажу товаров от имени комиссионера (агента), регистрируют в книге продаж выданные комиссионеру (агенту) счета-фактуры, в которых отражены показатели счетов-фактур, выставленных комиссионером (агентом) покупателю.
Таким образом, при реализации товаров комитентом (принципалом) по договору комиссии (агентскому договору) комитент не позднее пяти дней считая со дня отгрузки комиссионером (агентом) товаров обязан выдать комиссионеру (агенту) счет-фактуру с отражением в нем показателей, аналогичных показателям, указанным в счете-фактуре, выставленном комиссионером (агентом) в адрес покупателя.
В частности, в счете-фактуре, выданном комитентом (принципалом), отражаются следующие аналогичные показатели:
- грузоотправитель и его адрес;
- грузополучатель и его адрес;
- номер и дата платежно-расчетного документа;
- сведения, указанные в соответствующих графах счета-фактуры, относящиеся к отгруженным товарам, принадлежащим этому комитенту (принципалу).»
Я заполняю так:
Счет-фактура № (номер комитента) дата сч/ф комиссионера
Продавец: Комитент
Адрес: адрес комитента
ИНН /КПП продавца: ИНН/КПП комитента
Грузоотправитель:комиссионер,и его адрес
Грузополучатель:Грузополучатель – как в сч/ф Комиссионера
Покупатель:Комиссионер
Адрес: адрес комиссионера
ИНН /КПП покупателя: ИНН/КПП комиссинера

[Лилия Н]

FTN,

Грузополучатель:Грузополучатель – как в сч/ф Комиссионера

но если я (комиссионер) от своего имени действую, в моей с/ф в этой графе реквизиты покупателя, разве комитент не должен во всех графах меня указывать?
получается что если комитент указывает меня в этой графе а не покупателя, то комитенту налоговики могут отказать в вычете НДС?

[Январь]

Грузополучатель:Грузополучатель – как в сч/ф Комиссионера

Это часто физически нереально

получается что если комитент указывает меня в этой графе а не покупателя, то комитенту налоговики могут отказать в вычете НДС?

А при чем тут вычет? По этому счету-фактуре идет начисление НДС у комитента.

[Таира]

Комиссионер в СФ:
-Грузополучатель и адрес одного из его складов (в договоре предусмотрено)
- Покупатель и его юр. адрес
[QUOTEГрузополучатель:Грузополучатель – как в сч/ф КомиссионераQUOTE]
Комитент в СФ для комиссионера "Грузополучатель" пишет:Покупатель и его юр. адрес как у комиссионера. Он неправ? Как правильно?

[Andyko]

а какая разница комиссионеру?

[Таира]

у комиссионера в СФ:
-Грузополучатель и адрес одного из его складов, но не юр. адрес.
Считаете, не разницы? Это хочу и понять.

[Andyko]

комиссионер в оформленном покупателю счет фактуре указывает грузополучателем себя?