Например в строительной организации, могут ли не принять на себестоимость налоговики расход материалов сверх нормы по строительной смете или калькуляции.
 |
Например в строительной организации, могут ли не принять на себестоимость налоговики расход материалов сверх нормы по строительной смете или калькуляции.
[quote:7aeb5bc275="Джордж"]Например в строительной организации, могут ли не принять на себестоимость налоговики расход материалов сверх нормы по строительной смете или калькуляции.[/quote:7aeb5bc275]
Я думаю , что налоговикам в принципе глубоко все равно, что вы будете пихать в себестоимость , главное, чтобы было соответствие с НК РФ.
Вообще официально утвержденные (а не внутренние) нормы - вещь опасная. МНС может утверждать, что расходы сверх норм являются экономически (технологически) необоснованными. Будете потом доказывать, что это было вызвано супер объективными причинами.
Во всяком случае, у меня ещё ни разу при проверке ни один инспектор не пытался сверить расход материала со сметой . Ладно, если смета коммерческая - там при желании разобраться можно. А если смета составлена в соответствии с ГЭСН и ФЕР, или, чего хуже - в соответствии с ЕРЕР или СНиР? Да там сам черт ногу сломит!
Потом, а почему именно со сметой? Есть ф-2, где списаны реально затраченные материалы. Отклонения от сметы по согласованию с Заказчиком - допустимое и нередкое дело.
В худшем случае у вас могут взглянуть на соответствие наименований материалов выполняемым работам. Постарайтесь не списывать импортные унитазы на работы по благоустройству территории
Вот история вопроса.
Мы строительная организация. В разговоре с коллегами из родственной организации возник спор - какими документами оформлять списание материалов. По их мнению списывать можно на основании формы М-29 - где есть информация и о фактическом расходе материалов и о нормативном, по которой налоговика как раз и будут контролировать расход материалов. По моему же мнению - списывать материалы на основании вормы М-29 вообще нельзя, т.к. все формы унифицированных документов утвержденные ЦСУ (т.е. фомы утвержденные до 1997 г.) применять для бухгалтерского учета вообще нельзя.
По мнению коллег же - будь в налоговой специалисты по строительству - то они бы уж точно проверили все сметы и не приняли перерасход к вычету.
Что касается взаимотношения с заказчиками то стоимость контрактов является закрытой, и каждый месяц заказчики оплачивают работы согласно атам выполненных работ где показан только объем работ - т.е. заказчик не оплачивает перерасход.
По моему мнению списание материалов в строительстве нужно оформлять или требованием-накладной или другим документом с обязательным закреплением его формы в учетной политике.
Все-таки строители продолжают использовать и старые формы, и утратившие силу отраслевые методические рекомендации. Говорят - иначе никак, особенно если госзаказ выполняешь.
У нас же в Питере собираются сделать специализированную ИМНС по строительству из-за специфики деятельности. В чем уж тогда они разберутся, никто не знает.
Примерная схема документооборота по учету материалов в строительстве есть здесь http://epigraph.sinor.ru/285/nalog_f.shtml. Правда, статья аж 2000г., а с тех пор ТИПОВЫЕ МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПЛАНИРОВАНИЮ И УЧЕТУ СЕБЕСТОИМОСТИ СТРОИТЕЛЬНЫХ РАБОТ (в ред. письма Госстроя РФ от 14.08.97 N ВБ-12-185/7) отменены (с 01.02.2002).
Но, как мне кажется, одного требования-накладной для списания материалов недостаточно. Согласно методическим указаниям по учету МПЗ, передача материалов на стройплощадку рассматривается, как внутреннее перемещение (п.90), т.е. материалы передаются в "подотчет" подразделению. А вот списание этих материалов, согласно п.98 тех же методических рекомендаций производится по акту
[quote:dba9b714ac]На фактически израсходованные материалы подразделение - получатель материалов составляет акт расхода, в котором указывается наименование, количество, учетная цена и сумма по каждому наименованию, номер (шифр) и (или) наименование заказа (изделия, продукции), для изготовления которого они израсходованы, либо номер (шифр) и (или) наименование затрат, количество и сумма по нормам расхода, количество и сумма расхода сверх норм и их причины; в необходимых случаях указываются количество изготовленной продукции либо объемы выполненных работ.[/quote:dba9b714ac]
Так что материальный отчет ( либо незабвенная М-29) все же нужны...
Сверхнормативный расход материалов оформляется согласно п. 102 -105 Методических указаний. Если вы обосновали необходимость сверхнормативного расхода - то вам сам черт не брат!
Джордж, по поводу ваших опасений насчет "не приняли перерасход к вычету": почитайте постановление ФАС СЗО от 21 мая 2001 года Дело N А56-25364/00
http://www.kadis.ru/texts/pattern_texts.html?/texts/arb/10308
Хотя это и старое дело, но, по-моему, суть не изменилась.
Если я в чем ошибаюсь - поправьте
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
