Списание ОС как морально устаревшее

[Sofia_2]

По ООО нет деятельности с 01.03.2007г., но на балансе находится ОС, Последний квартал 2007г. амортизация не начислялась, но налог на имущество платили. Годовой отчет уже сдали, на балансе числится ОС стоимостью 20 т. рублей. Сейчас решили закрыть фирму, все расчетные счета закрыли, и вдруг выяснилось, что не оплатили налог на имущество за 1 кв. 2008г. Подскажите, можно ли списать ОС в первых числах января, как морально устаревшее и можно ли на этом основании не платить налог на имущество за 1 кв. 2008г.? Помогите пожалуйста.

[Abra]

Может лучше заплатить и разойтись?

[Искорка]

Подскажите, можно ли списать ОС в первых числах января, как морально устаревшее

А НДС восстанавливать не надо?

можно ли на этом основании не платить налог на имущество за 1 кв. 2008г.?

Если списать в прошлом году. И подать уточненки за тот год по имуществу и прибыли.

[Sofia_2]

Еслиб можно было заплатить, мы бы заплатили, но сейчас уже закрыты все расчетные счета. А налоги на сколько я знаю, нужно оплачивать только со своего расчетного счета.
Если восстанавливать НДС, то все равно надо платить?
Подскажите, что же делать? Как поступить? На сдачу отчетности осталось 2 дня.

[bohai]

А НДС восстанавливать не надо?

не надо, но при желании можно.

[Sofia_2]

Простите, я правильно понимаю, что если мы восстановим НДС, то нам бюджет должн будет?

[Искорка]

Не правильно, вы ему должны будете ту часть, которая приходится на недоамортизированное ОС, и принятую к вычету ранее.

[Sofia_2]

А какой смысл фразы
не надо, но при желании можно.?

[Olga376]

А что за ОС? Я слышала, что компьютеры и т.п. технику лучше не списывать. Т.к. в них и драгметаллы и разные вредные для окружающей среды бяки. Их надо при списании утилизировать в спец.организации. Вобщем морока одна. Лучше оформить как продажу физлицу за небольшые деньги.

[Sofia_2]

Монитор, ксерокс, этикет-пистолет, стол.
А если оформить как куплю-продажу, это же налог на прибыль платить надо? Без расчетного счета никак.

[Искорка]

если оформить как куплю-продажу, это же налог на прибыль платить надо?

Еще и НДС.

[Olga376]

Так вы фирму еще на закрыли, а р/счет уже успели? Надо было сначала с имуществом решить вопрос. А налоговая уже проверяла? Если они налоги доначислят, как будете перечислять? Не знаю, может можно через Сбербанк от имени учредителя налоги платить?

[ANGEL]

так, у вас имущество полностью самортизированно или нет? если полностью - спешите тогда...как морально устаревшее. А если не полностью, то есть риск восстановления суммы НДС (с недоамортизированной части) предъявленного когда-то к вычету.

[bohai]

А какой смысл фразы
не надо, но при желании можно.?

В разночтении положений НК налоговой и остальными
С 1 января 2006 года Налоговый кодекс РФ пополнился нормами, обязывающими восстанавливать НДС в определенных случаях. Однако такой ситуации, как списание недоамортизированных основных средств, в кодексе как не было, так и нет. Поэтому требования налоговиков восстанавливать НДС, например, при утрате имущества в результате выявленной недостачи или пожара следует признать необоснованными. Как и ссылки чиновников на пункт 2 статьи 171 Налогового кодекса РФ, который всего лишь говорит о том, что для вычета необходимо, чтобы имущество использовалось в деятельности, облагаемой НДС. Но это условие должно быть выполнено на момент покупки основного средства. Причем дальнейшее выбытие имущества на вычет уже не влияет, что подтверждает и обширная арбитражная практика. И нет оснований считать, что судьи в настоящее время изменят свою позицию. Ведь изменения в главу 21 Налогового кодекса РФ обошли этот момент стороной.

"Главбух", N 6, март 2006 г.

[ANGEL]

да, кстати, даже если вы спишете это ОС в январе, налог на имущество все-равно платить будете т.к. на 01.01.08. у вас ОС числилось, а база рассчитывается исходя из данных и на 01.01. тоже

[Искорка]

у вас имущество полностью самортизированно или нет?

Если забыли оплатить налог на имущество, значит не полностью.

[Sofia_2]

Фирму мы будем продавать, поэтому предполагается, что проверки на данный момент не будет. А вот с ОС мы конечно дали промах, ну подскажите что же всетаки делать в данной ситуации?

[ANGEL]

рассчитывать и платить налог, получается.

[Sofia_2]

А каким образом, если все расчетные счета закрыты. Читала, что юр. лица должны платить налоги только с расчетного счета.

[ANGEL]

а может насчет платежей договориться с тем, кто покупать вас будет? ну, смотря, конечно, с какой целью вы продаетесь.

[Sofia_2]

Продаваться мы будем наверно через месяц, а оплатить нужно сейчас

[Sofia_2]

Подскажите, если я спишу ОС всетаки декабрем, подам уточненку по имуществу и прибыли, какова вероятность проверки на основании уточненки, и нужно ли подавать уточненный баланс и отчет о прибылях и убытках (вроде как не нужно, но сомневаюсь)