 |
Здравствуйте! Поправьте, меня если я не права))).
Хочу выплатить сотруднику материальную помощь на рождение ребенка, та что до 50 000.
Итак:
1. Начисляю мат. помощь за счет чистой прибыли
2. НДФЛ - не плачу
3. ОПС - не плачу
4. НС и ПЗ тоже по идее не плачу, или плачу?
И самое главное, я должна ее выплатить после рождения ребенка, или можно платить вместе с декретными?
До рождения нельзя.
Сомневаюсь я, тут опять письмо налоговиков опубликовали, что при УСН матпомощь облагается ОПС.Бред какой-то. Я по случаю смерти матери сотрудника матпомощь выплатила- считай, что предприятие наказала.
Чика, матпомощь при рождении ребенка в размере 50 тысяч с нового года не облагается ЕСН, потому что соответствующее положение внесено в ст.238 НК. Поэтому ни о каком ОПС речи идти не может.
П и с ь м о № 03-11-04/2/45
от 11/04/2008
Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения и производит выплаты работникам, которые при общей системе налогообложения налогом на прибыль не облагаются (например, путевки за счет чистой прибыли, премии к юбилеям, материальная помощь). Облагаются ли эти выплаты страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо от 17.03.2008 N 57/03 по вопросу уплаты организацией, работающей на упрощенной системе налогообложения, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с выплат, производимых за счет собственных средств организации, и сообщает следующее.
В соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно пункту 2 статьи 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" объектом обложения страховыми взносами и базой для начисления страховых взносов являются объект налогообложения и налоговая база по единому социальному налогу, установленные главой 24 Кодекса.
Пунктом 1 статьи 236 Кодекса установлено, что объектом налогообложения единым социальным налогом признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам.
Согласно пункту 3 статьи 236 Кодекса указанные в пункте 1 данной статьи выплаты и вознаграждения (вне зависимости от формы, в которой они производятся) не признаются объектом налогообложения, если у налогоплательщиков-организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде.
В соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 237 Кодекса при определении налоговой базы учитываются любые выплаты и вознаграждения (за исключением сумм, указанных в статье 238 Кодекса), вне зависимости от формы, в которой осуществляются данные выплаты, в частности полная или частичная оплата товаров (работ, услуг, имущественных или иных прав), предназначенных для физического лица - работника, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в его интересах, оплата страховых взносов по договорам добровольного страхования (за исключением сумм страховых взносов, указанных в подпункте 7 пункта 1 статьи 238 Кодекса).
Применение упрощенной системы налогообложения согласно пункту 2 статьи 346.11 Кодекса предусматривает замену уплаты, среди прочих, и налога на прибыль организаций и, следовательно, налоговая база по налогу на прибыль у данных организаций не формируется как таковая.
В связи с тем, что организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, не является плательщиком налога на прибыль организаций, на нее не распространяется пункт 3 статьи 236 Кодекса, поэтому суммы материальной помощи, оплаты отдыха сотрудников и т.д. облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в общеустановленном порядке.
Заместитель директора Департамента
С.В. Разгулин
А ст.236 тут причем? Или это Вы для Чики по ее ситуации?
Да.. для Чики)))
Ой, люди, можно еще раз для непонятливых: если я на УСН, то облагаю мат.помощь при рождении ребенка до 50 тыс.рублей ОПС?
Нет.
Может ли сотрудник написать заявление на мат. помощь по случаю рождения ребенка, если ребенку уже 8 месяцев?
может
Над.К, спасибо. А какое -то ограничение есть, например, если уже год исполнился... год и три месяца?
Я на упрощенке по мат.помощи тоже оплачиваю ОПС так как было несколько писем Минфина где разъяснялось что платить надо.
olija, матпомощь бывает разная. По этой матпомощи платить взносы не надо
Мат.помощь в связи со смертью близкого родственника (отец).
а можно ссылочку дать чтоб обширно почитать про мат помощь... (а то дир хочет себе выписать , тока зарплата его большевата)матпомощь бывает разная
Чем глупее вопрос, тем яснее ответ...
зОля, что почитать-то? Нет законов по матпомощи, как хотите так и выписывайте. Просто разная матпомощь по разному налогами облагается. А об этом написано в Налоговом кодексе
Над.К, а как же письмо минфина от 01/12/2008 № 03-11-04/2/184) :Сообщение от Над.К
....По мнению ведомства, выплаты, произведенные работникам организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, в виде материальной помощи облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в общеустановленном порядке... ???
Прочитайте письмо, процитированное в посте № 5. Там выделен ответ на Ваш вопрос. Суммы, прямо названные в статье 238, не облагаются ЕСН и взносами на ОПС при любых условиях. С этим даже Минфин не спорит
Аноним, вот матпомощь при рождении ребенка не облагается ни НДФЛ, ни взносами в ПФ. Это прямо прописано в НК. Поэтому я и говорю, что матпомощь бывает разная
Можно выплатить мат помощь на рождение ребенка если ему уже 1.5 года? УСН 6%.
Федеральный закон от 19 мая 1995 г. N 81-ФЗ
"О государственных пособиях гражданам, имеющим детей"
Статья 17.2. Сроки назначения государственных пособий гражданам, имеющим детей
... единовременное пособие при рождении ребенка... назначаются, если обращение за ними последовало не позднее шести месяцев ......со дня рождения ребенка,
LegO NSK, а при чём тут единовременное пособие?
Спрашивали проМожно выплатить мат помощь на рождение ребенка если ему уже 1.5 года? УСН 6%.
лето - это маленькая жизнь
Потому что вчера суббота былаа при чём тут единовременное пособие?
Можно. Ничто не запрещает.Можно выплатить мат помощь на рождение ребенка если ему уже 1.5 года? УСН 6%.
И при этом не плачу никаких налогов?
Свыше 50000 руб. - облагается НДФЛ.
А вот странно... получается можно работнику, имеющему 18 летнего сына, тоже выплатить матпомощь в связи с рождением ребенка...
.....И даже 38-летнего...
Во, нелепица! Надо посмотреть практику.
А на смерть отца мат.помощь при УСН облагается налогами? И в каой сумме?
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
