остаток по 19 счету

[Stasia]

Недавно взяла организацию. Делаю бух.баланс за 1 квартал, а на счете 19 уже давно (аж с 2004г) висит по Д 716тыс! И так из года в год и переходит.
Подскажите, пожалуйста!
Как лучше закрыть этот счет? Если ставить НДС к зачету - на каком основании? Да и налоговая, естественно, на ковер вызовет.
У организ-и в этом квартале убыток. Потом прибыль ожидается большая. Может быть в течение года так и поставить к зачету, частями? Но что-то, чует сердце, придирок не оберешься!
Посоветуйте! Очень хочется закончить с квартальной отчетностью!

[marion25]

т.е. просто висит 19 без 60-го?

[Anastasia_SH]

а счета-фактуры то есть?

[marion25]

если вы ранее работали с НДС "по оплате", то с 2008 г. закончился переходный период
Если на начало 2008 года у налогоплательщиков, которые до 2006 года исчисляли НДС "по оплате", останется неоплаченной старая кредиторская задолженность (возникшая до 2006 года при приобретении товаров, работ, услуг, имущественных прав), суммы "входного" НДС по ней можно принять к вычету в первом налоговом периоде 2008 года. Такие суммы НДС в бухгалтерском учете должны числиться в виде сальдо по дебету счета 19 субсчет "НДС по кредиторской задолженности, возникшей до 2006 года" на 1 января 2008 года.

[Stasia]

Видимо, были. Матреиалы опрходованы, а 19 не закрыт.
К сожалению, с 2004г документы уже здесь не хранятся и проверить их наличие нет возможности.

[Stasia]

если вы ранее работали с НДС "по оплате", то с 2008 г. закончился переходный период
.

Нет, НДС был по отгрузке

[Anastasia_SH]

тогда на основании чего возмещать будете?

[Stasia]

Так вот и думаю над этим!
19 сч должен быть без остатка

[marion25]

если только за счет чистой прибыли

[Аноним]

если только за счет чистой прибыли

Д 84.1 К 19.3?
Я правильно понимаю?
А в налоговом ничего не менять?

[Anastasia_SH]

Так вот и думаю над этим!
19 сч должен быть без остатка

кто Вам сказал, что должен?

[Stasia]

кто Вам сказал, что должен?

А что, думаете можно оставить тянуться этот хвост на 19 сч? Даже если с момента операции прошло уже почти 4 года?

Там услуги полученные. Деньги мы все заплатили. И акт проведен, и НДС выделен. А в книгу покупок - не занесено. Думаю, что документы по этой сделке доверия не внушили.

[Аноним]

У меня похожая ситуация, но не совсем...

у меня по 19 счету висит остаток с 2005 по 2007 г..
Были возвраты от покупателей.... а НДС не зачли.... Документы все в порядке: счет-фактуры и накладные.... Могу ли я принять к вычету НДС по этим возвратам в 2008 году?

[Искорка]

Не можете, это другой налоговый период.

[Ларинель]

Если эти суммы висят на 19, без 60 да еще с 2004 года я бы списала их за счет 91 по статье Доходы и убытки прошлых лет

[Аноним]

да, они висят без 19 го, т.е. я не могу их зачесть? только списать на 91й?

[Аноним]

в смысле без 60-го

[Искорка]

Ларинель, объясните, пожалуйста какое отношение к НУ НДС имеет сч.60?

[Аноним]

так в том то и дело что если я зачту НДС в 2008 г., т.е. проводка Дт 68 Кт 19 и внесу эти возвраты в кн. покупок - налоговый учет это не затронет!!! только БУ!! а я закрою 19 счет, по которому у меня висит 20000 незачтенного ндс!!! разве так нельзя??

[Аноним]

неужели ни у кого не было похожих ситуаций((

[БухГалТерик]

НУ вы не затронете, а затронете декларацию по НДС. И при первой же проверке ваш этот ндс с 2005 г. выкинут, не задумываясь.
Поэтому вы можете сделать Д68-Кт19, но надо понимать какие будут последствия.
Поэтому лучше на 91 сч.

[Искорка]

что если я зачту НДС в 2008 г., т.е. проводка Дт 68 Кт 19 и внесу эти возвраты в кн. покупок - налоговый учет это не затронет!!! только БУ!!

НУ вы не затронете, а затронете декларацию по НДС.

Книга покупок это регистр НАЛОГОВОГО учета! Который не зависит от сделанных вами БУХГАЛТЕРСКИХ проводок!

Поэтому вы можете сделать Д68-Кт19, но надо понимать какие будут последствия.

Никаких последствий для вычета НДС! Только для бух.отчетности! Вычет по НДС не зависит от ваших проводок.

[Аноним]

Что-то я совсем запуталась((((
Странно, но аудиторы сказали что я могу принять это к вычету в 2008 г. Но я не уверена...

[Искорка]

Что-то я совсем запуталась

Налоговый учет по НДС ведется на основании книг покупок, продаж, счетов-фактур, платежных документов и пр...
ИМХО, 2005 и 2008 это очень большой срок. Теоретически чтобы принять к вычету в 2008 подходящую под условия НК РФ счет-фактуру за 2005 надо доказать, что получена она именно в этом налоговом периоде. Часто встречающийся на Клерке совет - иметь конверт с нужной датой.
На практике это может привести к разногласиям с налоговиками.

[Аноним]

ну а как на счет 2006-2007???

[Искорка]

Точно так же надо подтверждение получения счета-фактуры в том периоде + уточненка + доп.лист к книге покупок.

[Аноним]

Вы бы что сделали на моем месте?

[Искорка]

Для меня играли бы роль сумма НДС к вычету, приблизительная сумма возможных последствий и отношения руководства к спорам с налоговой. Если НДС перевешивает, то подала бы уточненку за 2005г., если с другими документами за тот период все в порядке. Если нет, то конверт и в 2008 году. А в БУ Дт68 Кт19 в 2008.
Если риски больше, то просто в БУ списала бы в 2008 на сч.91 как предлагала Ларинель.

[Аноним]

я решила пойти по пути наименьшего сопротивления))

я НДС по возвратам 2007 года все же зачла в 1 кв 2008 г. там примерно на 12000.... думаю не смертельно!
А по 2005 и 2006 году все ж решила списать на 91ый.. примерно на 20000... конечно по головке не погладят... но зачем рисковать все же

[Stasia]

Если эти суммы висят на 19, без 60 да еще с 2004 года я бы списала их за счет 91 по статье Доходы и убытки прошлых лет

Да, вариант хороший. Только для бух. учета. А для налогового: надо ведь будет увеличить доход по налогу на прибыль! А у меня 716000! Может быть частями, в течение 2008года?