Расчет материальной выгоды

[elset]

Здравствуйте!!!
Помогите разобраться с расчетом....))
Сотруднику нашего предприятия в январе 2007 года был выдан беспроцентный займ (не для покупки квартиры). Она отдавала его равными долями в течении года и погасила в марте 2008 года. Мы удерживали Ндфл с мат. выгоды в декабре и в месяце уплаты долга. Правильно ли был сделан расчет?

[Денис В.]

Расчет или момент удержания? расчет вряд ли проверить из этих данных получится.

Статья 223. Дата фактического получения дохода

3) уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам, приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг - при получении доходов в виде материальной выгоды.

[Кисуля]

У меня была выездная проверка по зарплате, так вот материальную выгоду необходимо начислять за каждый месяц, когда был займ.

[Денис В.]

Вер, привет рассчитывать да, но стараться удержать - по получении дохода.

[Денис В.]

ааа.. он совсем бес%%... тогда да, ежемесячно.

[Кисуля]

Денис В.,привет...
В том то и дело, что доход получается такой, какая сумма займа осталась у сотрудника на руках. Вот с суммы займа (остатка ежемесячного) и начисляется материальная выгода.

[Денис В.]

все-все, я одно слово в вопросе забыл прочитать

[Кисуля]

Денис В.,

[elset]

так получается ндфл с материальной выгоды надо удерживать ежемесячно?

[Nata65]

Не забудьте, что удерживать НДФЛ с мат.выгоды вы можете только по нотариально заверенной доверенности от сотрудника.

[Денис В.]

Не забудьте, что удерживать НДФЛ с мат.выгоды вы можете только по нотариально заверенной доверенности от сотрудника.

уверены? мнение налоговой уже давненько поменялось, что типа такая обязанность вменяется, а не право присутствует.
В принципе я с ней согласен.

[elset]

так у меня в год свыше ста человек таких Интерессно и как это отображать все в справке 2НДФЛ?

[Денис В.]

так получается ндфл с материальной выгоды надо удерживать ежемесячно?

не переживай, по году если все удержала, не оштрафуют.

[Кисуля]

Nata65, это не требуется. Организация предоставившая займ сотруднику, удерживает мат.выгоду даже по простому заявлению.

elset, да ежемесячно, проведите до начисления за тот год бухгалтерской справкой, в этом году, и пересдайте за 2007 год отчетность по НДФЛу, ничего страшного.

[Кисуля]

так у меня в год свыше ста человек таких Интерессно и как это отображать все в справке 2НДФЛ?

на это отдельная справка идет, по ставке 35% незабудьте про карточку 1-НДФЛ

[elset]

спосибо... теперь я все поняла....

[Чиж]

ааа.. он совсем бес%%... тогда да, ежемесячно.

Почему-ежемесячно?

[Кисуля]

доход сотрудника идет каждый месяц. За все время пользование займом, у него появляется материальная выгода. Начисление НДФЛ идет ежемесячно! А не разово.

[Кисуля]

Согласно п.2 ст.212 Кодекса материальная выгода определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату получения таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
Согласно абз.4 п.2 ст.212 Кодекса определение налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды, выраженной как экономия на процентах при получении заемных средств, осуществляется налогоплательщиком в сроки, определяемые пп.3 п.1 ст.223 Кодекса, но не реже, чем один раз в налоговый период.
В соответствии с пп.3 п.1 ст.223 Кодекса дата фактического получения дохода в виде материальной выгоды определяется как день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам.
Согласно ст.240 Кодекса отчетным периодом по налогу признается календарный месяц. При этом в соответствии с п.3 ст.243 Кодекса по итогам отчетного периода налогоплательщики производят исчисление авансовых платежей по налогу исходя из налоговой базы, исчисленной с начала календарного года, включая последний отчетный период, и соответствующей ставки налога.
Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате за отчетный период, определяется с учетом ранее уплаченных сумм авансовых платежей. Уплата авансовых платежей производится ежемесячно в срок не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.
Учитывая, что работнику выдана беспроцентная ссуда, т.е. уплата процентов за пользование заемными средствами не производится, начисление и уплату единого социального налога (взноса) с полученной материальной выгоды необходимо производить ежемесячно
Советник налоговой службы Т.А.Савина
II ранга

вот такой вот ответ

[Чиж]

Начисление НДФЛ идет ежемесячно! А не разово.

Касательно НДФЛ по мат.выгоде-из какого НПА это следует?

[Кисуля]

и вот еще одно письмо, ответ на частный вопрос

Вопрос: Как определить дату получения дохода при исчислении материальной выгоды по заемным средствам?

Ответ: Согласно пп."я13" п.1 ст.3 Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" материальная выгода по процентам за пользование заемными средствами начисляется, если размер процента по условиям договора займа ниже, чем две трети ставки рефинансирования ЦБ РФ. Материальная выгода рассчитывается в момент начисления процента. Момент начисления процентов определяется самим договором займа. В случае если в договоре это не определено или указано, что проценты, например, начисляются и выплачиваются одновременно с возвратом основной суммы займа, организация, предоставившая заем, должна сама ежемесячно начислять материальную выгоду. Если заем беспроцентный, то для целей налогообложения организация также ежемесячно рассчитывает материальную выгоду в размере двух третей ставки рефинансирования ЦБ РФ и исчисляет подоходный налог по этой материальной выгоде.

29.02.2000 М.П.Сокол

Государственный советник
налоговой службы II ранга

[Чиж]

Может, на основании НК есть доводы?
Старые письма как-то не убеждают

[Кисуля]

Чиж, почитайте сами НК, найдите опровержение.. если у вас куча свободного времени

[Чиж]

Я читаю НК достаточно часто. Касательно исчисления НДФЛ по матвыгоде ежемесячно-там ничего нет.
Если Вы знаете, где искать-укажите. На это ведь не требуется куча времени.... Статья..., пункт...

[Над.К]

Так, пока Вы не поругались, вот Вам свеженькое мнение Минфина http://www.klerk.ru/doc/?107758

[Чиж]

Думаю, может, опять чего нового придумали (про ежемес. НДФЛ), а я и не знаю..
Ан нет-ничего нового.

Над.К, Вы так тонко чувствуете интонацию...)))

[Кисуля]

Над.К, пока не поругались
вот кстати еще нашла статью (кстати на клерке) http://www.klerk.ru/articles/?3424

[Чиж]

Кисуля, а давайте подеремся часиков до шести, а потом пообедаем... (с)

В статье хитрый пример привели-там погашение займа ежемесячно, и исчисление/удержание НДФЛ ежемесячно.
Хотя... статья тоже не особо свежая, я уже и не помню, какие раньше правила касательно матвыгоды были.

А вот почему в сегодняшнем примере Вы с Денисом решили НДФЛ исчислять ежемесячно-я так и не поняла. Какое-то слово в вопросе решающее....)))

[LegO NSK]

вот такой вот ответ

А к чему тут единый социальный налог???

[LegO NSK]

3/226. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику.

Матвыгода у нас облается по ставке 35 %, поэтому, Кисуля, исчислять не ежемесячно и не нарастающим итогом.